← На главную

В практике работы с 1С:ERP встречаются ситуации, когда начальные остатки номенклатуры были введены исключительно в регламентированном учете без движений по оперативным складским регистрам. При попытке списать такие позиции стандартными складскими документами программа фиксирует отрицательные остатки в управленческом учете. Разберем особенности архитектуры системы и рассмотрим корректные способы списания таких ТМЦ.

Почему стандартный документ списания формирует отрицательные движения

Архитектура 1С:ERP построена на первичности оперативного контура. Количественный учет номенклатуры ведется в регистрах накопления (таких как ТоварыНаСкладах, СебестоимостьТоваров, ВыручкаИСебестоимостьПродаж). Документы товародвижения (например, ВнутреннееПотреблениеТоваров или СписаниеНедостачТоваров) всегда формируют движения по оперативным регистрам, на основании которых в дальнейшем при процедуре закрытия месяца рассчитывается себестоимость и формируются бухгалтерские проводки.

Если остатки числятся только на счетах бухгалтерского учета (10, 41) в регистре бухгалтерии Хозрасчетный, проведение стандартного документа списания списывает количество из оперативного контура в минус. При выполнении регламентной процедуры Закрытие месяца на этапе Расчет себестоимости товаров возникнут блокирующие ошибки либо исказится финансовый результат.

Способ 1. Списание затрат через документ «Операция (регламентированный учет)»

Если требуется отразить текущее списание материалов на расходы предприятия без изменения складского управленческого учета, используем специализированный документ бухгалтерского контура.

Разберем порядок действий по шагам:

1. Перейдем в раздел Регламентированный учет — Операции (регламентированный учет).
2. Создадим новый документ с видом операции Бухгалтерская операция.
3. В табличной части проводок добавим запись со списанием номенклатуры:

   Дебет: счет учета затрат (20.01, 25, 26, 44.01 или 91.02).
   Кредит: счет учета ТМЦ (10.01, 10.09, 41.01 и т.д.).

4. Для счета дебета обязательно заполним все субконто: подразделение затрат, статью расходов/затрат и аналитику.
5. Для счета кредита укажем номенклатуру, склад и партию (если на счете ведется партионный учет), а также списываемое количество и сумму.
6. Если организация применяет ПБУ 18/02 или налог на прибыль, обязательно заполним ресурсы налогового учета (Сумма НУ, Сумма ПР, Сумма ВР) для соблюдения баланса: БУ = НУ + ПР + ВР.

Важно: документ Операция (регламентированный учет) не создает записей в оперативном регистре Прочие расходы. Соответственно, затраты будут отражены только в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах, но не попадут в управленческий отчет Доходы и расходы предприятия.

Способ 2. Сторнирование ошибочного ввода остатков

Если выяснилось, что остатки по номенклатуре в прошлом периоде были внесены ошибочно и требуется просто аннулировать их ввод, правильным решением будет оформление сторнирующей операции.

Проанализируем порядок оформления сторно:

1. Создадим документ Операция (регламентированный учет).
2. В поле Связанный документ (или через команду Сторно) выберем исходный документ Ввод начальных остатков.
3. Нажмем кнопку Заполнить сторно. Табличная часть заполнится отрицательными проводками по счету 000 и счетам учета номенклатуры.
4. При необходимости скорректируем строки, оставив только те позиции, которые требуется аннулировать.

Способ 3. Выравнивание оперативного и регламентированного контуров

Если списание товаров планируется выполнять регулярно силами кладовщиков или материально ответственных лиц через стандартные складские документы, необходимо выровнять аналитические контуры системы.

Рассмотрим алгоритм выравнивания:

1. Введем остатки номенклатуры в оперативный контур текущей датой с помощью документа Оприходование излишков товаров или документа ввода остатков по управленческому учету на соответствующий склад.
2. Оформим стандартный документ Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы.
3. На этапе отражения документов в регламентированном учете исключим задвоение проводок по оприходованию либо скорректируем правила отражения в регл. учете, чтобы баланс счетов 10/41 остался корректным.

Особенности восстановления НДС при чисто регламентном списании

Обратим внимание: при списании ТМЦ через документ Операция (регламентированный учет) типовой механизм восстановления НДС по ст. 170 НК РФ не срабатывает автоматически. Если по списываемым позициям ранее принимался к вычету входящий НДС и списание носит необлагаемый характер (например, порча, списание сверх норм естественной убыли), восстановить налог необходимо вручную проводкой Дт 91.02 (19) — Кт 68.02 либо документом Восстановление НДС с ручным подбором счетов-фактур.