В практике работы с программой «1С:Бухгалтерия» бухгалтеры часто сталкиваются с парадоксальной ситуацией: регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в процедуре закрытия месяца формирует проводки, но при формировании Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) данные по этим счетам либо отсутствуют вовсе, либо отображаются некорректно (например, суммы есть только в налоговом учете, а в бухгалтерском — пусто). Проанализируем причины этой «мистики» и разберем пошаговые инструкции по исправлению ситуации.
Прежде всего, проанализируем, как программа формирует проводки. Если при просмотре движений документа «Регламентная операция» мы видим записи, где заполнена колонка Сумма НУ, но пустует колонка Сумма (соответствующая бухгалтерскому учету), это означает, что алгоритм закрытия месяца не смог определить базу для распределения или списания затрат в БУ. Рассмотрим основные причины возникновения такой ситуации:
Для корректного закрытия 20 счета, особенно если вы наблюдаете разрывы между БУ и НУ, необходимо проверить настройки налогового учета. Выясним причину, по которой программа может игнорировать суммы в БУ при закрытии затрат.
Перейдем в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Налог на прибыль» — «Перечень прямых расходов» (в некоторых редакциях это доступно через Регистр сведений «Методы определения прямых расходов НУ»).
Разберем основные правила заполнения этого регистра:
Организацию, Вид расходов НУ (например, «Материальные расходы») и Счет дебета (20.01). Поле Статья затрат и Подразделение лучше оставить пустыми, если нет строгой необходимости в обратном.После внесения изменений обязательно выполните перепроведение документов и повторное закрытие месяца.
Проанализируем ситуацию, когда в учетной политике установлен метод списания затрат «С учетом всей выручки». В этом режиме программа 1С:Бухгалтерия ищет соответствие между дебетовым оборотом счета 20.01 и кредитовым оборотом счета 90.01.1 по субконто Номенклатурные группы.
Если вы столкнулись с тем, что 20 счет не закрывается, выполните следующие действия:
Номенклатурные группы.Важный момент: Если выручки в текущем месяце не было совсем, но затраты необходимо списать, в Учетной политике следует временно или постоянно установить значение «Затраты списываются: Без учета выручки». В этом случае 20 счет закроется на себестоимость даже при нулевом обороте по 90 счету.
Иногда путаница возникает из-за метода «Директ-костинг». Рассмотрим подробнее:
При использовании Директ-костинга общехозяйственные расходы (счет 26) списываются в конце месяца непосредственно на счет 90.08 «Управленческие расходы». Если же этот метод отключен, затраты со счета 26 распределяются на счет 20. Если распределение настроено некорректно (например, не задана база распределения — объем выпуска, выручка или оплата труда), то суммы «зависают» или проводки формируются с нулевыми значениями.
Проверьте регистр «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Убедитесь, что для каждой статьи затрат или для всех статей (пустое поле) указана актуальная База распределения. Для автоматического формирования корректирующих проводок по списанию остатков затрат можно использовать обработку закрытия счетов 20.01 и 26.
Если настройки учетной политики верны, а «мистика» с пустыми суммами продолжается, проанализируем техническую целостность базы данных. В некоторых случаях пустые значения в проводках при наличии данных в регистрах могут быть следствием логических ошибок в базе.
Рекомендуется выполнить Тестирование и исправление (ТИИ) через конфигуратор со следующими флагами:
Именно пересчет итогов часто решает проблему, когда проводки «физически» есть в журнале, но отчеты (ОСВ, Карточка счета) их не видят из-за некорректных итоговых таблиц БД.
Разберем краткий чек-лист для исправления проблемы:
Сумма (БУ), а не только Сумма НУ.Методы определения прямых расходов НУ заполнен на текущий год без излишней детализации.Номенклатурных групп в документах затрат (Требования-накладные, Зарплата) и документах реализации.Учетной политике метод на «Без учета выручки».Помните, что счет 20 — это сложный аналитический счет. Программа требует строгого соблюдения аналитики по Подразделениям и Номенклатурным группам. Малейшее расхождение приведет к тому, что система посчитает затраты «незавершенкой» и не включит их в обороты по закрытию периода. Для быстрого выявления и исправления некорректных субконто в проводках подойдёт обработка экспресс-аудита аналитики в БП 3.0.