← На главную

При закрытии месяца в программе «1С:Управление производственным предприятием» (редакция 1.3) бухгалтеры и специалисты по автоматизации часто сталкиваются с ситуацией, когда после проведения документа Расчет себестоимости выпуска (РСВ) по налоговому учету на счете 20 (или в регистре сведений/накопления Незавершенное производство) зависает копеечный остаток (1 копейка) по нематериальным (суммовым) статьям затрат. Рассмотрим подробнее, почему возникают такие математические погрешности и какие шаги помогают списать или предотвратить появление «хвостов» в НЗП.

Выясним причины появления копеек при партионном учете

Проанализируем механику работы алгоритма закрытия затрат в УПП 1.3 при использовании партионного учета (ФИФО):

1. Безколичественные затраты: Нематериальные статьи затрат (услуги сторонних организаций, амортизация, прочие нематериальные расходы) не имеют количественного выражения. При их калькуляции система распределяет исключительно сумму.
2. Встречный выпуск и многопередельность: Если в производстве присутствует встречный выпуск продукции или услуг, алгоритм рассчитывает затраты итерационно. Сумма делится на коэффициенты распределения по номенклатурным группам и подразделениям. На каждом шаге возникает неизбежное округление до сотых долей копейки.
3. Различия между БУ и НУ: В бухгалтерском учете база распределения затрат или состав прямых/косвенных расходов может отличаться от налогового учета. Из-за этого закрытие БУ проходит идеально до нуля, а в НУ образуются погрешности округления.

Способ 1. Изменение структуры и порядка операций в документе «Расчет себестоимости выпуска»

При использовании партионного учета стандартной последовательности операций в документе Расчет себестоимости выпуска может не хватить для полного гашения итерационных погрешностей. Разберем по шагам, как можно скорректировать документ:

1. Откроем документ Расчет себестоимости выпуска за проблемный месяц.
2. Перейдем в табличную часть со списком выполняемых операций.
3. Проверим наличие операции Расчет прямых затрат по подразделениям. В сложных многопередельных схемах со встречным выпуском требуется добавить эту операцию повторно или продублировать операцию распределения затрат по переделам.
4. Если зависшие затраты относятся к общепроизводственным (ОПР) или общехозяйственным расходы (ОХР), добавим операцию Распределение косвенных расходов по подразделениям еще один раз и сместим ее в списке ниже расчетных операций встречного выпуска.
5. Перепроведем документ РСВ по налоговому учету и проанализируем движение по регистру Незавершенное производство.

Способ 2. Настройка способов распределения и проверка регистра встречного выпуска

Проанализируем нормативно-справочную информацию, на которую опирается алгоритм расчета себестоимости:

1. Регистр «Встречный выпуск продукции (услуг)»: Проверим записи в этом регистре. Часто в нем остаются некорректные или устаревшие связи прошлых периодов, которые сбивают расчет последовательности переделов в налоговом учете. Очистим неактуальные записи.
2. Способы распределения статей затрат: Откроем регистр сведений Способы распределения статей затрат и убедимся, что для проблемных нематериальных статей в налоговом учете явно задан валидный способ распределения (например, По объему выпуска или По материальным затратам), и для него в текущем месяце действительно есть сформированная база.

Способ 3. Отражение списания копеек регламентными документами

Если из-за специфики математической модели партионного учета автоматический расчет себестоимости продолжает оставлять 1 копейку, разберем порядок корректировки остатка штатными документами системы:

1. Воспользуемся документом Списание НЗП или документом Корректировка прочих затрат на конец месяца.
2. Заполним аналитику: укажем подразделение, номенклатурную группу, статью затрат и счет учета (20.01.1).
3. Отразим списание копеечного остатка по налоговому учету на счет прочих расходов или финрезультата, не затрагивая бухгалтерский учет, чтобы сохранить соблюдение правил ПБУ 18/02.

Способ 4. Переход на режим РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат)

Рассмотрим кардинальное решение проблемы. В конфигурации 1С:УПП 1.3 партионный учет при встречном выпуске имеет архитектурные ограничения. При переходе на режим РАУЗ расчет себестоимости выполняется путем решения системы линейных уравнений (СЛУ) одновременно для всех видов учета. В настройках учетной политики при этом появляется возможность регулировать точность СЛУ, что полностью исключает проблема зависания копеечных остатков в НЗП.