← На главную

При закрытии месяца в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 пользователи партионного учета периодически сталкиваются с неприятной ошибкой: после выполнения документа Расчет себестоимости выпуска на счете 20 «Основное производство» в бухгалтерском учете остается неизгладимая сумма в 1 копейку. При этом по налоговому учету и в количественном выражении остатки в незавершенном производстве (НЗП) отсутствуют.

Попытки списать эту копейку ручными корректировками или стандартными требованиями-накладными часто не приводят к успеху: при повторном проведении регламентного документа Расчет себестоимости выпуска (РСВ) копейка возникает снова. Разберем причины этого явления и проанализируем проверенные способы решения проблемы.

Причины появления зависшей копейки в НЗП

Рассмотрим детально, почему система допускает подобные суммовые погрешности при расчете себестоимости:

1. Наличие встречного выпуска (закольцованных затрат): Ошибка чаще всего проявляется, когда номенклатура, выпущенная в текущем месяце документом Отчет производства за смену, в этом же периоде списывается на затраты производства (например, через Требование-накладная). Возникает цепочка кольцевой зависимости затрат.
2. Ограничения партионного учета при итерационных расчетах: В отличии от системы РАУЗ, традиционный партионный учет выполняет последовательное списание затрат по конкретным документам-партиям. При закольцованном движении на каждом шаге пересчета происходит округление сумм до 2 знаков после запятой, что приводит к накоплению погрешности в 1 копейку.
3. Специфика базы распределения «На материальные затраты»: Если для статьи затрат выбран метод распределения на материальные затраты, на первых итерациях расчета база может быть очень мала. Деление на минимальные коэффициенты порождает дроби высокой разрядности, округление которых оставляет суммовой остаток на счете 20.

Способ 1. Добавление повторных операций встречного выпуска в документ РСВ

Проанализируем практический и наиболее быстрый метод устранения проблемы непосредственно в документе Расчет себестоимости выпуска.

Если в регистре сведений Встречный выпуск правила заполнены корректно, но итерации расчета не хватило для полного обнуления суммового остатка, необходимо увеличить количество расчетных операций в документе РСВ:

1. Откроем документ Расчет себестоимости выпуска за проблемный период.
2. Перейдем на вкладку со списком регламентных операций.
3. Добавим дополнительную строку с операцией Расчет затрат встречного выпуска по подразделениям (в некоторых случаях добавляют несколько дублирующих операций подряд для БУ и НУ).
4. Выполним повторное проведение документа.

Дополнительный проход итерационного алгоритма позволяет системе досчитать коэффициенты распределения и полностью списать остаток в 1 копейку с незавершенного производства.

Способ 2. Настройка итерационного расчета в учетной политике

Чтобы не добавлять операции вручную в каждый документ РСВ, проанализируем штатный механизм настройки точности встречного выпуска:

1. Перейдем в настройки учетной политики предприятия по производственному учету.
2. Убедимся, что включена опция итерационного расчета встречного выпуска.
3. Увеличим количество допустимых итераций расчета и установим более высокую точность расчета (допустимую сумму погрешности).

Что делать с возникающими разницами по ПБУ 18/02 (ВР/ПР)?

Выясним важную деталь: после выполнения дополнительных операций встречного выпуска НЗП по счету 20 полностью обнуляется, однако в партионных регистрах накопления (Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) и Партии товаров на складах (налоговый учет)) может возникнуть копеечная временная разница (ВР).

Рассмотрим, как поступить с этой разницей:

1. Игнорирование мелких суммовых расхождений: При регулярном выпуске однотипной продукции мелкие копеечные разницы нивелируются в следующих отчетных периодах при списании новых партий.
2. Корректировка партионных регистров: Если разница накапливается и не закрывается автоматически, необходимо использовать документ Корректировка записей регистров. В нем следует аккуратно списать суммовой остаток по ВР при нулевом количестве именно из регистров партий, не затрагивая проводки бухгалтерского учета, чтобы не нарушить баланс ПБУ 18/02.

Альтернативное решение: пересмотр способов распределения затрат

Разберем еще один архитектурный подход. Для материалов, участвующих во встречном выпуске, рекомендуется изменить способ распределения затрат со способа на материальные затраты на по объему выпуска или по плановой себестоимости. Это исключит образование микроскопических коэффициентов базы и избавит алгоритм расчета себестоимости от накопительных погрешностей округления.