← На главную

При совмещении нескольких налоговых режимов (например, общей системы налогообложения и специальных налоговых режимов — ЕНВД, патента или УСН) бухгалтеры часто сталкиваются с вопросом корректного разделения фонда оплаты труда и страховых взносов. Попытка решить эту задачу созданием копий предопределенных начислений — например, добавлением отдельных видов расчета Оклад ЕНВД, Отпуск ОСНО и Отпуск ЕНВД — приводит к ошибкам. Документ расчета отпуска продолжает начислять суммы только по системному базовому виду расчета Оплата отпуска по календарным дням.

Разберем, почему дублирование начислений нарушает логику программы и как штатно настроить раздельный учет отпускных и страховых взносов по системам налогообложения.

Почему нельзя создавать отдельные виды начислений для отпуска под каждый налоговый режим

Проанализируем архитектуру конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом. Документ Отпуск жестко связан с алгоритмами расчета среднего заработка, учетом календарных дней и регистрами учета отпусков. Создание пользовательских копий начисления отпуска нарушает стандартные механизмы учета рабочего времени и вытеснения, а также не позволяет документу автоматически подставлять нужный вид расчета.

В типовых конфигурациях 1С разделение расходов по системам налогообложения реализовано не через пложение видов начислений, а через аналитику бухгалтерского учета, параметры учетной политики организации и настройки подразделений/сотрудников.

Пошаговая настройка раздельного учета расходов по системам налогообложения

Рассмотрим по шагам, как организовать штатное распределение начислений и взносов.

1. Активация совмещенных режимов в учетной политике:
   Перейдем в карточку организации на вкладку Учетная политика и другие настройки → Учетная политика. Установим признак применения совмещенных режимов налогообложения (ЕНВД, патент и др.). Это активирует во всех документах и справочниках возможность указания отношения расходов к конкретному спецрежиму.
2. Настройка отношения подразделений к спецрежиму:
   Если в организации есть подразделения, деятельность которых целиком относится к одному из режимов (например, розничный магазин на спецрежиме или оптовый склад на ОСНО), откроем справочник Подразделения. В настройках каждого подразделения укажем его принадлежность: Относится к спецрежиму полностью либо Не относится к спецрежиму. Все сотрудники таких подразделений автоматически получат соответствующие настройки учета зарплаты и страховых взносов.
3. Настройка учета для сотрудников с совмещением (распределяемый персонал):
   Для сотрудников, которые задействованы одновременно в нескольких видах деятельности (например, административно-управленческий персонал или бухгалтерия), в карточке сотрудника или его подразделения выбирается признак Определяется ежемесячно процентом.
4. Ежемесячный ввод процента деятельности:
   Для сотрудников с плавающим распределением затрат ежемесячно регистрируется процент выручки или доля участия в спецрежиме. Для этого предназначен документ Ввод процента деятельности ЕНВД (или документ распределения основного заработка). Заполнение документа определяет, в какой пропорции начисленные суммы и взносы за период будут разделены между налоговыми режимами.

Как выполняется расчет и отражение отпуска

Разберем, как при таких настройках происходит начисление отпускных выплат:

1. Документ Отпуск создается в обычном штатном режиме. В нем используется стандартное начисление Оплата отпуска по календарным дням. Программа рассчитывает средний заработок по всем начислениям сотрудника за предшествующие 12 месяцев.
2. Если необходимо переопределить способ учета для конкретного отпуска вручную, в самом документе Отпуск на вкладке дополнительно можно выбрать конкретный Способ отражения в бухучете.
3. Окончательное разделение сумм отпускных и исчисленных с них страховых взносов по счетам и видам налогообложения происходит автоматически в регламентном документе Отражение зарплаты в бухучете (Отражение зарплаты в регл. учете) согласно установленным долям или привязке подразделения к спецрежиму.

Настройка распределения в свойствах начисления

Посмотрим на настройки самого начисления. Откроем список начислений через меню Настройка → Начисления → Оплата отпуска по календарным дням. На вкладке Налоги, взносы, бухучет в блоке бухгалтерского учета доступны варианты:

1. По настройкам сотрудника / подразделения: начисленный отпуск распределяется в соответствии с тем, к какому режиму привязано текущее рабочее место сотрудника или по указанному проценту в расчетном месяце.
2. По базе среднего заработка: программа анализирует, на какие режимы относились доходы сотрудника в расчетном периоде среднего заработка, и распределяет сумму отпускных пропорционально фактическим долям заработка за прошлые месяцы.

Альтернативный вариант: оформление внутреннего совместительства

Если сотрудник выполняет принципиально разные трудовые функции под разные системы налогообложения (например, в первой половине дня работает продавцом в рознице на спецрежиме, а во второй половине дня — менеджером по оптовым продажам на ОСНО), правильным кадровым решением является оформление внутреннего совместительства. В таком случае по каждой штатной позиции ведутся независимый табель, раздельный расчет среднего заработка, собственные документы начисления отпуска и раздельный учет страховых взносов.