← На главную

В практике сопровождения 1С:Бухгалтерия КОРП 2.0 часто встречается запрос от бухгалтерии: «Включите нам учет по подразделениям на 70 счете». На первый взгляд, это кажется простой технической задачей — поставить одну галочку в плане счетов. Однако за этим действием скрывается целый пласт методологических нюансов и потенциальных проблем с автоматизацией. В данной статье мы подробно разберем, почему возникает такой запрос, как работает механизм расчета налога на прибыль в обособленных подразделениях и к каким последствиям приведет изменение настроек плана счетов.

Выясняем истинную причину запроса

Прежде чем приступать к техническим изменениям, нам необходимо проанализировать ситуацию и понять, какую именно задачу хотят решить бухгалтеры. Рассмотрим наиболее частые аргументы:

1. Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям. Это самый серьезный аргумент. Бухгалтеры считают, что без подразделения на 70 счете программа не сможет рассчитать «Долю прибыли», приходящуюся на каждое подразделение (согласно ст. 288 НК РФ).
2. Сверка с ЗУП (Зарплата и управление персоналом). Желание видеть остатки и обороты в разрезе подразделений в обеих базах для удобства поиска ошибок.
3. Управленческая отчетность. Необходимость видеть задолженность перед персоналом в разрезе конкретных магазинов, цехов или филиалов.

Рассмотрим подробнее каждый из этих пунктов, чтобы понять, действительно ли нужно менять ПланСчетов.

Связь 70 счета и налога на прибыль (обособленные подразделения)

Разберем основной миф: «Если на 70 счете нет подразделения, налог на прибыль не распределится». Проанализируем алгоритм работы закрытия месяца в БП КОРП. Для расчета доли прибыли программа использует показатели расходов на оплату труда и среднесписочной численности.

Важно понимать, что расходы на оплату труда фиксируются в системе не в момент возникновения задолженности (Кредит 70), а в момент отражения затрат. Посмотрим на типовую проводку начисления зарплаты:

Дт 26 (Подразделение "Администрация", Статья "Оплата труда") — Кт 70 (Сотрудник)

В этой проводке Подразделение уже указано в Дебете затратного счета (20, 26, 44). Именно данные с этих счетов 1С берет для анализа состава расходов по обособленным подразделениям. Таким образом, наличие или отсутствие подразделения на 70 счете никак не влияет на корректность расчета налога на прибыль, если само начисление (затрата) отражено по верному подразделению.

Выясним, почему же бухгалтеры настаивают на изменениях. Зачастую проблема кроется в некорректной выгрузке из ЗУП. Если в документе ОтражениеЗарплатыВРегламентированномУчете в колонке дебета не заполнены подразделения, то расчет налога на прибыль действительно «сломается». В этом случае исправлять нужно правила выгрузки или настройки в ЗУП, а не структуру счета 70.

Технические риски включения учета по подразделениям

Предположим, мы все же решили пойти навстречу пользователям и включить признак УчетПоПодразделениям для счета 70. Рассмотрим, с какими проблемами мы столкнемся:

1. Измерение против Субконто. В версии КОРП подразделение является не просто аналитикой (субконто), а полноценным Измерением регистра бухгалтерии. Это означает, что если учет по подразделениям включен для счета, то подразделение обязано быть заполнено в каждой проводке.
2. Проблема «переходящих» сотрудников. Проанализируем ситуацию: сотрудник в январе работал в «Подразделении А», и ему начислили зарплату по этому подразделению. В феврале его перевели в «Подразделение Б», и ему выплатили задолженность за январь. Если при выплате (РКО или Списание с расчетного счета) бухгалтер укажет текущее подразделение сотрудника («Б»), то на 70 счете возникнет «перекос»:
   • По «Подразделению А» останется кредитовое сальдо (долг организации).
   • По «Подразделению Б» возникнет дебетовое сальдо (аванс).
   В итоге общее сальдо по сотруднику будет нулевым, но в разрезе подразделений ведомость будет «грязной». Придется делать ручные корректировки или документы переноса задолженности.
3. Синхронизация данных. Типовой обмен между ЗУП 3.1 и БП 2.0 КОРП обычно не предполагает передачу подразделения для счета 70. Вам придется модифицировать правила обмена (в обработках или через КонвертацияДанных), чтобы программа знала, какое подразделение подставить в кредит счета 70.

Как проверить настройки без изменения конфигурации

Прежде чем что-то ломать, выполним следующие шаги вместе с бухгалтером:

1. Проверим аналитику затратных счетов. Откроем ОборотноСальдоваяВедомость по счетам 20, 26 или 44. Убедимся, что там выбрана группировка по подразделениям и данные заполнены.
2. Проанализируем документ отражения зарплаты. Зайдем в документ ОтражениеЗарплатыВРегламентированномУчете. Проверим, заполнены ли подразделения в табличной части начисления.
3. Используем отчеты ЗУП. Если бухгалтеру нужна сверка остатков по подразделениям, напомним, что первоисточником данных по зарплате является ЗУП. Именно там ведутся кадровые перемещения и взаиморасчеты в разрезе структуры предприятия. Отчеты «Расчетная ведомость по подразделениям» или «Анализ зарплаты по подразделениям» в ЗУП решают эту задачу гораздо эффективнее.

Если учет по подразделениям на 70 все же необходим

Если специфика предприятия (например, как в Сообщении 27 форума — учет по магазинам-бюджетодержателям без детализации по сотрудникам) требует видеть расчеты на 70 счете, выполним настройку по шагам:

1. Перейдем в ПланСчетов, найдем счет 70.
2. В настройках счета необходимо установить флаг УчетПоПодразделениям. Внимание: в типовой КОРП 2.0 эта возможность может быть скрыта или заблокирована программно. В некоторых релизах 1С убирала эту возможность (см. Сообщение 19).
3. Если вы используете версию ПРОФ, то там подразделение добавляется только как Субконто, что еще сильнее усложняет учет, так как в версии ПРОФ подразделение не является сквозным измерением.
4. После включения настройки необходимо перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за текущий период, предварительно заполнив в них подразделения в проводках по 70 счету.

Заключение

Мы выяснили, что в 90% случаев требование «галки» на 70 счете — это результат недопонимания механизмов 1С. Для целей налогового учета и налога на прибыль достаточно иметь аналитику по подразделениям на счетах затрат. Включение аналитики на 70 счете в КОРП-версии создает огромную административную нагрузку на бухгалтера, заставляя его следить за внутренними перемещениями задолженности между филиалами при каждом кадровом переводе сотрудника.

Рекомендуем придерживаться типовой методологии 1С: зарплата на 70 счете — это общая задолженность организации перед конкретным физическим лицом, а затраты на эту зарплату — это расходы конкретного подразделения.