В процессе работы с конфигурацией «1С:Бухгалтерия 3.0» бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда при формировании регламентированной отчетности или справок-расчетов некоторые основные средства (ОС) странным образом «выпадают» из отчета. Особенно это касается оборудования, станков и машин. При этом амортизация по ним начисляется корректно, объекты не списаны, а их общая остаточная стоимость в системе видна. Разберем подробно, почему это происходит и как настроить программу, чтобы отчетность формировалась правильно.
Проанализируем правовую базу, которая заложена в алгоритмы 1С. С 1 января 2019 года движимое имущество организаций не является объектом налогообложения налогом на имущество (согласно Федеральному закону № 302-ФЗ). К движимому имуществу в большинстве случаев относятся станки, офисная техника, транспортные средства и прочее оборудование.
Программа 1С автоматически исключает такие объекты из справки-расчета, так как по ним не нужно платить налог. Если ваши станки относятся к 1–10 амортизационным группам и были приняты к учету как движимое имущество, они законно не попадают в расчет. Однако, если вы считаете, что объект должен облагаться налогом (например, если станок является неотъемлемой частью здания и признан недвижимостью), нам необходимо проверить настройки в карточке ОС.
Рассмотрим, на что программа ориентируется при определении типа имущества. Главным критерием является поле «Группа ОС». Выясним, как это работает:
Группа ОС. Если там выбрано значение «Машины и оборудование», «Транспортные средства» или «Инвентарь», программа классифицирует объект как движимый.ОКОФ. Хотя сам по себе код может не влиять на расчет напрямую, он определяет принадлежность к амортизационной группе. Если амортизационная группа не указана, программа может некорректно интерпретировать налоговый статус объекта.Важный нюанс: Если вы изменили группу ОС или ОКОФ уже после того, как объект был принят к учету, записи в регистрах сведений могли не обновиться автоматически. В таких случаях может потребоваться перепроведение документа «Принятие к учету ОС» или использование специальных регламентных операций.
Разберем ситуацию, когда группа ОС указана верно, но объект все равно игнорируется отчетом. В карточке основного средства есть гиперссылка «Налог на имущество». Это критически важная точка настройки. Пройдем по ней и проверим следующие параметры:
Выясним причину технического характера, упомянутую в обсуждении: почему общая остаточная стоимость есть, а помесячной (на 01.01, 01.02 и т.д.) нет. Расчет налога на имущество производится по формуле среднегодовой стоимости, где крайне важны остатки на 1-е число каждого месяца.
Проанализируем работу регистра сведений Расчет налога на имущество. Данные в этот регистр попадают при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество» в процедуре «Закрытие месяца». Если вы видите пустые колонки по месяцам, выполним следующие шаги:
Параметры налогообложения ОС (налог на имущество). Если по вашему ОС там нет записи, то никакие изменения в карточке не помогут, пока запись не появится. Она создается документом «Принятие к учету» или «Изменение параметров налога на имущество».Иногда станки пропадают из отчета после проведения модернизации. Рассмотрим этот сценарий. При проведении документа «Модернизация ОС» меняется стоимость объекта. Если после модернизации не было выполнено повторное закрытие месяца с пересчетом налогов, данные в справке-расчете могут стать неактуальными или обнулиться.
Также стоит проверить, не менялся ли способ начисления амортизации. Любое расхождение между данными бухгалтерского и налогового учета в части остаточной стоимости может привести к тому, что алгоритм расчета налога «споткнется» на проверке условий облагаемости имущества.
Для того чтобы решить проблему, выполним комплексную проверку:
Если после всех действий объект не появился в справке-расчете, попробуйте создать документ Изменение условий налогообложения по налогу на имущество (находится в разделе ОС и НМА). В этом документе можно принудительно указать порядок налогообложения для конкретного инвентарного номера, что перекроет автоматические настройки программы.