Продажа товаров в кредит с привлечением банка-партнера (так называемое POS-кредитование) — стандартная практика для розничной торговли. Однако у бухгалтеров и кассиров часто возникает путаница: сколько чеков нужно пробивать, какие признаки способа расчета указывать и нужно ли формировать второй чек, когда банк перечисляет денежные средства на расчетный счет организации? Рассмотрим подробно методологию ФНС и разберем по шагам, как правильно настроить и отразить эти операции в программах 1С.
Главное заблуждение: кредит от продавца vs кредит от банка
Основная причина ошибок при оформлении чеков — смешивание двух абсолютно разных финансово-правовых схем:
Кредит или рассрочка от самого продавца. В этом случае покупатель берет товар в долг у магазина и обязуется возвращать деньги непосредственно в кассу или на расчетный счет продавца. Здесь продавец выступает заимодавцем. Согласно требованиям 54-ФЗ, в этой схеме обязательно пробивается минимум два чека: первый — на передачу товара в кредит (признак способа расчета Передача в кредит), последующие — на каждый факт внесения денег покупателем (признак способа расчета Оплата кредита).
Потребительский кредит через банк-партнер (наша ситуация). Здесь покупатель оформляет кредитный договор со сторонней организацией (банком). Банк перечисляет магазину всю сумму за товар (за вычетом своей комиссии), а покупатель в дальнейшем гасит долг перед банком. Для магазина этот расчет закрывается полностью в момент передачи товара, так как оплата за физлицо гарантирована финансовой организацией.
Согласно официальным разъяснениям ФНС РФ (в частности, Письму ФНС России № АБ-4-20/17640@), при продаже товара в кредит через банк-партнер продавец обязан сформировать только один кассовый чек.
Почему второй чек при поступлении денег от банка не нужен
Некоторые специалисты ошибочно полагают, что при зачислении денег от банка на расчетный счет компании нужно пробить второй чек с признаком Оплата кредита. Это в корне неверно по двум причинам:
Расчеты между юридическими лицами. Перечисление денежных средств со счета банка на расчетный счет магазина — это безналичный расчет между двумя юридическими лицами. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, безналичные расчеты между организациями и (или) ИП без предъявления электронного средства платежа полностью освобождены от применения ККТ.
Проблема банковской комиссии. Банк перечисляет средства за вычетом своей комиссии за услуги эквайринга/кредитования. Например, если товар стоит 100 000 рублей, банк может перечислить 95 000 рублей, удержав 5% комиссии. Если бы мы пытались пробить чек на "оплату кредита", возникло бы расхождение между суммой долга по первому чеку и фактическим поступлением денег, что привело бы к кассовым ошибкам. При правильной схеме чек бьется один раз на полную стоимость (100 000 рублей), а комиссия банка списывается в бухгалтерском учете как прочие расходы.
Как должны выглядеть чеки: разбираем примеры
Проанализируем практические примеры, которые часто вызывают вопросы у кассиров.
Пример 1. Товар стоит 100 рублей. Покупатель вносит наличными 10 рублей, а на оставшиеся 90 рублей оформляет кредит через банк.
В момент передачи товара покупателю пробивается один кассовый чек на полную сумму 100 рублей:
Признак способа расчета: Полный расчет (так как сделка с покупателем завершена).
Сумма по чеку: 100 рублей.
Оплата наличными (тег 1031): 10 рублей.
Оплата безналичными (тег 1081): 90 рублей (сюда относится сумма, которую обязуется перечислить банк).
Когда банк перечислит 90 рублей (или сумму за вычетом комиссии) на расчетный счет компании, кассовый чек не пробивается.
Пример 2. Товар стоит 100 рублей. Покупатель оформляет кредит на всю сумму (без первоначального взноса).
В момент передачи товара пробивается один кассовый чек:
Признак способа расчета: Полный расчет.
Сумма по чеку: 100 рублей.
Оплата безналичными (тег 1081): 100 рублей.
Настройка и проведение операций в 1С:Розница и 1С:Управление торговлей
Рассмотрим подробнее по шагам, как реализовать данную схему в типовых конфигурациях 1С на платформе 8.3.
Шаг 1. Настройка видов оплаты
Для того чтобы программа корректно распределяла потоки денежных средств и правильно формировала теги фискального документа, нам необходимо зарегистрировать соответствующий вид оплаты:
Перейдем в раздел Администрирование — Продажи — Виды оплаты (названия разделов могут незначительно отличаться в зависимости от версии конфигурации).
Создадим новый элемент со следующими параметрами:
Наименование: Кредит банк (или название конкретного банка-партнера).
Тип оплаты: Платежная карта или Банковский кредит.
Банк-эквайер: Выбираем контрагента (банк, с которым заключен договор кредитования).
Договор: Указываем действующий договор с банком.
Процент комиссии: Указываем процент комиссии банка по договору (это позволит системе автоматически рассчитывать сумму комиссии при поступлении денег).
Сохраним настройки.
Шаг 2. Оформление продажи на кассе (РМК / Чек ККМ)
Рассмотрим процесс оформления продажи в Рабочем месте кассира (РМК):
Кассир подбирает товар в корзину (например, товар стоимостью 100 000 рублей).
Переходим к оплате. Если клиент вносит часть суммы наличными или картой, выбираем смешанную оплату.
Вносим 10 000 рублей в поле "Наличные" (или "Карта").
Оставшиеся 90 000 рублей закрываем созданным нами видом оплаты Кредит банк.
Пробиваем чек. На ККТ распечатается фискальный документ с признаком Полный расчет, где в строках оплаты будет указано: наличные — 10 000 руб., безналичные — 90 000 руб.
С точки зрения расчетов в 1С, после проведения этого документа у покупателя не остается долга перед нашей организацией. Задолженность в размере 90 000 рублей переходит на банк-эквайер.
Шаг 3. Отражение поступления денежных средств от банка
Через несколько дней банк перечисляет денежные средства на расчетный счет организации по реестру. Для отражения этого события создается банковский документ:
Перейдем в раздел Финансы (или Банк и касса) и создадим документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам (или Оплата от банка-эквайера).
В поле Сумма указываем фактически поступившую сумму (например, 85 500 рублей, если комиссия составила 5%).
На вкладке эквайринга подбираем транзакции по продажам или указываем общую сумму по реестру (90 000 рублей).
В поле Комиссия программа автоматически рассчитает сумму удержания (4 500 рублей) на основе ранее заданного процента.
Проводим документ. Система сделает проводки, закрывающие дебиторскую задолженность банка-партнера, и спишет комиссию на финансовый результат (счет 91.02).
Важно: кнопку "Пробить чек" на основании этого документа нажимать не нужно!
Особенности работы с кодом и доработками ККТ
Иногда программисты пытаются кастомизировать проведение чеков и сталкиваются со следующей логикой в кодовой базе 1С. Рассмотрим упрощенный пример того, как система определяет признак способа расчета:
ИначеЕсли ТипЗнч(ДокументРасчетовСКонтрагентом) = Тип("ДокументСсылка.РеализацияТоваров")
ИЛИ ТипЗнч(ДокументРасчетовСКонтрагентом) = Тип("ДокументСсылка.ЧекККМ") Тогда
ПризнакСпособаРасчета = Перечисления.ПризнакиСпособаРасчета.ОплатаКредита;
КонецЕсли;
Этот фрагмент кода показывает, что если система пытается пробить чек на основании расходного документа напрямую через механизмы оплаты кредитов, она автоматически устанавливает признак Оплата кредита. Именно поэтому для продаж с участием банковских POS-кредитов крайне важно использовать штатные механизмы эквайринга и розничных продаж, не создавая искусственных цепочек "Реализация -> Приходный кассовый ордер на оплату кредита", иначе касса сформирует неверный фискальный признак, нарушающий методологию ФНС.
Резюмируя все вышесказанное: при продаже товаров в кредит через банк всегда оформляйте одну стандартную продажу с типом оплаты "Безналичные" (или смешанную, если есть первоначальный взнос) и признаком "Полный расчет". Это убережет вашу компанию от штрафов за нарушение кассовой дисциплины и избавит от необходимости совершать двойную работу по выписке лишних чеков.