В практике работы с конфигурацией 1С:Управление производственным предприятием (УПП) нередко возникают ситуации, когда товар или материал, оприходованный в прошлом (уже закрытом) периоде, необходимо перевести в состав основных средств. Типичный пример: бухгалтер по ошибке оформил документ Поступление товаров и услуг с видом операции "покупка, комиссия" на счет учета товаров (например, 281 в Украине или 41 в РФ), а фактически это оборудование должно быть введено в эксплуатацию.
Попытка просто выбрать эту номенклатуру в документе Принятие к учету ОС часто заканчивается неудачей: программа либо не видит остатков, либо выдает ошибки по управленческому учету. Рассмотрим подробно, почему это происходит и как решить проблему, не открывая закрытый период.
Проанализируем архитектуру УПП. В этой конфигурации учет ведется параллельно в нескольких разрезах: бухгалтерском (БУ), налоговом (НУ) и управленческом (УУ). Если в бухгалтерском учете мы можем сделать ручную операцию Дт 15 (08) — Кт 28 (41), то в управленческом учете ситуация сложнее. Для программы критически важен такой параметр, как Статус партии.
Когда вы приходуете товар как "номенклатуру", в регистре накопления ПартииТоваровНаСкладах (управленческий учет) создается запись со статусом "Купленный". Однако документ Принятие к учету ОС при работе с видом операции "Оборудование" ищет на складах партии со статусом "Оборудование". Именно из-за этого несоответствия документ не проводится по управленческому учету, даже если по бухгалтерии остатки перенесены вручную.
Этот метод считается наиболее корректным и простым, так как он задействует стандартный механизм капитализации затрат. Мы превращаем товар в "затрату на строительство" будущего основного средства.
Рассмотрим пошагово выполнение этой операции в текущем (открытом) периоде:
Требование-накладная.1522 (Изготовление ОС) или 1532, для РФ — 08.03 (Строительство объектов основных средств).После проведения этого документа стоимость товара спишется со счета 281 (41) и накопится на объекте строительства. Далее мы используем документ Принятие к учету ОС, но с видом операции "Объект строительства". В этом случае программа будет искать данные не в регистрах складских партий, а в регистре Строительство объектов ОС, где статус партии уже не играет роли.
Если вам принципиально важно принять объект именно как "Оборудование" (например, для соблюдения внутренней методики учета), можно воспользоваться документом Комплектация номенклатуры. Рассмотрим, как это позволяет сменить статус партии в управленческом учете.
Проанализируем алгоритм:
Комплектация номенклатуры текущей датой.1521 (в Украине) или 08.04 (в РФ), а для составляющей — счет 281 (или 41).При проведении документ сделает проводку Дт 1521 — Кт 281 и, что самое важное, в управленческом учете сделает движение "Расход" по партии со статусом "Купленный" и "Приход" по новой партии со статусом "Оборудование". Теперь документ ввода в эксплуатацию увидит это оборудование на складе без дополнительных манипуляций.
Если политика компании позволяет использовать сторнирующие записи, мы можем полностью "отменить" неверное поступление в текущем периоде и отразить верное. Выясним, как это сделать правильно в УПП.
Для этого используется документ Корректировка записей регистров с режимом "Сторно движений документа":
Поступление товаров и услуг из прошлого месяца.Поступление товаров и услуг текущей датой, но с видом операции "Оборудование".Важный нюанс: при сторнировании нужно быть очень аккуратным с НДС. Если декларация за прошлый период уже подана, сторнирование НДС в текущем периоде может потребовать подачи уточняющего расчета или специфического отражения в книге покупок/продаж. Проконсультируйтесь с главным бухгалтером перед использованием этого метода.
Бывают ситуации, когда ни один штатный документ не подходит. В этом случае мы можем прибегнуть к ручной правке регистров. Посмотрим, какие регистры нужно задействовать, чтобы "превратить" товар в оборудование.
Рассмотрим пример набора записей в документе Корректировка записей регистров:
Регистр "Партии товаров на складах (управленческий учет)":
// Строка 1: Убираем товар
Вид движения: Расход
Номенклатура: Ноутбук
Статус партии: Купленный
Склад: Основной склад
Количество: 1
Стоимость: 50000
// Строка 2: Добавляем оборудование
Вид движения: Приход
Номенклатура: Ноутбук
Статус партии: Оборудование
Склад: Основной склад
Количество: 1
Стоимость: 50000
Аналогичные движения "Расход/Приход" нужно сделать в регистре Товары на складах и, если ведется учет по сериям или характеристикам, в соответствующих им регистрах. Также не забудьте про регистр Партии товаров на складах (бухгалтерский учет), чтобы данные в отчетах по партиям совпадали с балансом.
Проанализируем счета, которые следует использовать в украинской редакции УПП для исправления подобных ошибок. В отличие от российского плана счетов, где всё оборудование обычно проходит через 08 счет, в Украине используется счет 15 «Капитальные инвестиции»:
1521 — Приобретение основных средств (используется для оборудования, требующего монтажа или просто закупаемого как объект).1522 — Изготовление основных средств (используется, когда мы собираем ОС из комплектующих через "Объект строительства").1531 — Приобретение прочих необоротных материальных активов (если объект малоценный, т.е. МНМА).При использовании Требования-накладной (Метод 1) обязательно проверьте Налоговое назначение. Если товар покупался для облагаемых операций (Обл. НДС), то и при переходе на 15 счет налоговое назначение должно остаться прежним, иначе программа потребует корректировки НДС.
Мы разобрали несколько способов исправления ошибки оприходования. Подведем итог: Самый надежный способ — Метод №1 (через Объект строительства), так как он обходит жесткую проверку статусов партий в управленческом учете. Самый визуально красивый в БУ — Метод №2 (Комплектация), так как он позволяет сохранить объект именно как оборудование на складе.
Выбор метода зависит от требований вашего бухгалтерского учета и того, насколько критично для вас сохранение аналитики по управленческим партиям. В любом случае, все описанные действия позволяют исправить ситуацию в текущем периоде без нарушения целостности данных прошлых месяцев.