При формировании инвентаризационных ведомостей и отчетов по учету ТМЦ в 1С:УПП (Управление производственным предприятием) нередко возникает ситуация, когда номенклатурные позиции выводятся только в количественном выражении с нулевой ценой либо с условной стоимостью 0,01 рубля. Выясним причину такого поведения системы, проанализируем методологию учета и разберем корректные способы исправления данных без необходимости открывать закрытый период.
Прежде чем вносить исправления в учетную систему, разберем архитектуру учета ТМЦ, спецодежды и инвентаря в эксплуатации в конфигурации 1С:УПП:
10.11) сохраняется остаточная стоимость, которая списывается ежемесячно. Однако если в назначении использования указано погашение стоимости при передаче, вся сумма единовременно списывается на затраты производства или издержки обращения в момент передачи. В этом случае остаточная балансовая стоимость становится равной нулю, а учет за физическими лицами ведется только в количественном выражении (на забалансовом счете МЦ.04 или в специализированных регистрах накопления). Для такого способа учета нулевая остаточная цена является методически корректной.Ввод начальных остатков материалов в эксплуатацию не была заполнена графа с первоначальной стоимостью (или была внесена фиктивная копейка), регистры партий зафиксировали нулевую себестоимость приобретения.Инвентаризация товаров на складе) обращаются к регистрам Товары на складах и Партии товаров на складах (счета 10.01–10.09). Они принципиально не видят ТМЦ, числящиеся за подотчетными лицами на счете 10.11 или МЦ.04. Для контроля эксплуатации необходимо использовать специализированные отчеты: Ведомость по материалам в эксплуатации и Ведомость по стоимости материалов в эксплуатации.Рассмотрим популярное заблуждение: попытку выровнять стоимость с помощью документа Комплектация номенклатуры через механизм «сборка-разборка». Этот метод не работает для материалов в эксплуатации по следующим причинам:
Комплектация номенклатуры предназначен исключительно для складского учета и формирует движения по оптовым и розничным складам, оперируя счетами 10.01, 10.02, 41 или 43.10.11 и МЦ.04, а также не изменяет движения в специализированном регистре Партии материалов в эксплуатации. Попытка провести комплектацию на эксплуатационном счете приведет лишь к рассогласованию складского и эксплуатационного контуров учета.Наиболее безопасный и прозрачный способ исправления данных в текущем периоде (без открытия прошлых месяцев и без прямого вмешательства в базу данных) заключается в возврате проблемных позиций на склад и повторной передаче в эксплуатацию:
Возврат материалов из эксплуатации текущей датой. Укажем подразделение, физическое лицо и проблемную номенклатуру. Документ спишет количество с подотчетного лица и закроет партию без стоимости, оприходовав материал на складской счет (например, 10.09) с нулевой суммой.Корректировка записей регистров или документом оприходования излишков текущей датой (с отнесением на прочие доходы предприятия), сформировав правильную стоимость на счете 10.09.Передача материалов в эксплуатацию. В документе укажем корректное физическое лицо, верное Назначение использования и актуальную первоначальную стоимость. Программа корректно сформирует движения по всем регистрам бухгалтерского, налогового и управленческого учета.Если цепочка с возвратом и выдачей не подходит по регламенту документооборота, выполним точечную корректировку регистров в текущем периоде с помощью документа Корректировка записей регистров. Для обеспечения целостности данных в 1С:УПП необходимо синхронно скорректировать следующие объекты:
Материалы в эксплуатации. Обеспечивает количественный учет в разрезе физических лиц, номенклатуры и документов передачи.Партии материалов в эксплуатации (бухгалтерский учет), Партии материалов в эксплуатации (налоговый учет) и Партии материалов в эксплуатации (управленческий учет). Хранят суммовые оценки и параметры списания стоимости для каждого вида учета.Погашение стоимости (бухгалтерский учет). Заполняется в том случае, если по номенклатуре применяется линейный способ погашения стоимости в течение срока полезного использования.Журнал проводок (бухгалтерский учет). Отражает балансовые проводки по счету 10.11 или забалансовые записи по счету МЦ.04.Перед тем как вносить корректировки в учетные записи, обязательно проверим настройки отчетов:
Ведомость по материалам в эксплуатации.Первоначальная стоимость, а не Остаточная стоимость, так как остаточная стоимость после полного списания на затраты штатно равна нулю.Ведомость по стоимости материалов в эксплуатации проверим установленные фильтры по видам учета (БУ, НУ, УУ), чтобы исключить ситуацию, когда стоимость присутствует в управленческом учете, но не выводится из-за отбора по регламентированному учету.