← На главную

При ведении учета в связке программ 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 бухгалтеры часто сталкиваются с одной методологической особенностью. После выполнения синхронизации и переноса документа Отражение зарплаты в бухучете пользователи замечают, что по дебету затратных счетов (например, Дт 44.01 - Кт 70) проводки по налоговому учету (НУ) формируются штатно, а для операций удержания (НДФЛ, страховые взносы на счетах расчетов, алименты) суммы в колонках НУ остаются пустыми.

Давайте подробно разберем, почему возникает такая ситуация, как устроена логика налогового учета в современных конфигурациях 1С и что делать, если проводки по НУ действительно пропали из-за технической ошибки программы.

Теоретические основы: как работает налоговый учет (НУ) в 1С

Для того чтобы понять логику программы, проанализируем архитектуру Плана счетов 1С и принципы Налогового кодекса РФ, касающиеся расчета налога на прибыль.

Налоговый учет в конфигурациях 1С ведется на том же едином Плане счетов, что и бухгалтерский учет. Однако ключевое отличие заключается в том, что далеко не все счета предназначены для отражения налоговых сумм:

• Счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 44): на этих счетах признак ведения НУ активен всегда. Программе жизненно необходимо фиксировать расходы организации для последующего уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
• Счета расчетов по налогам, взносам и обязательствам (68, 69, 70, 76): на данных счетах полноценный налоговый учет в целях налога на прибыль не ведется. У этих счетов в конфигурации отсутствует признак ведения НУ.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле «Доходы минус Расходы». Счет 70 («Расчеты с персоналом по оплате труда») или счет 68 («Расчеты по налогам и сборам») отражают лишь наши обязательства перед сотрудниками и бюджетом. Сами по себе они не являются ни доходами, ни расходами организации.

Почему для удержаний (НДФЛ, алименты) не нужны проводки по НУ?

Рассмотрим по шагам движение сумм в бухгалтерском и налоговом учете при отражении заработной платы:

1. Начисление заработной платы (Дт 44.01 - Кт 70): В этот момент организация фиксирует свои затраты на оплату труда в полном объеме (так называемую «грязную» зарплату до удержаний). На счете затрат 44.01 автоматически формируется сумма БУ и сумма НУ по дебету. Расход компании для целей налогообложения прибыли уже полностью признан на данном этапе.
2. Удержание НДФЛ (Дт 70 - Кт 68.01): Эта проводка отражает лишь изменение структуры наших обязательств. Мы уменьшаем долг перед работником (счет 70) и одновременно фиксируем долг перед государством (счет 68.01). Эта операция никак не влияет на финансовый результат организации и не создает новых расходов. Соответственно, проводки по НУ здесь не требуются и не формируются разработчиками 1С намеренно.
3. Удержания по исполнительным листам (Дт 70 - Кт 76.01): Ситуация абсолютно аналогична НДФЛ. Мы перенаправляем часть заработанных сотрудником средств в пользу третьих лиц. Расход компании от этого не меняется, поэтому по дебету и кредиту этой проводки суммы НУ отсутствуют.

Таким образом, отсутствие налоговых сумм в проводках по удержанию налога и прочим обязательствам — это абсолютно штатное, методологически верное поведение программы, которое не приводит к искажению декларации по налогу на прибыль.

Отличия от старых редакций (ЗУП 2.5 и БП 2.0)

Многие бухгалтеры помнят, что при работе в старых конфигурациях прошлых поколений (например, при переносе данных из ЗУП 2.5) проводки по НУ формировались практически для всех операций, включая удержания. В современных версиях на платформе 1С:Предприятие 8.3 архитектура налогового учета была существенно оптимизирована.

Разработчики убрали дублирование информации на счетах расчетов, по которым не требуется отслеживать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Это позволило разгрузить базу данных, ускорить проведение документов и упростить анализ оборотно-сальдовой ведомости по НУ.

Что делать, если суммы НУ отсутствуют на счетах затрат?

Проанализируем другую ситуацию: что делать, если суммы НУ пропали непосредственно из проводок по начислению затрат (например, в дебете счета 20, 26 или 44)? Если в колонке БУ сумма есть, а в НУ пусто — это явный признак технической ошибки или некорректных настроек.

Для исправления этой проблемы выполним следующие шаги:

1. Повторное проведение перенесенного документа. При синхронизации данных из ЗУП 3.1 документы в Бухгалтерию предприятия 3.0 часто записываются, но не рассчитывают проводки в полном объеме. Откроем перенесенный документ Отражение зарплаты в бухучете в БП 3.0 и нажмем кнопку Провести и закрыть. Программа заново запустит обработчики проведения, и суммы НУ по дебету затратных счетов рассчитаются автоматически.
2. Проверка «Способа учета зарплаты». Перейдем в настройки зарплаты в БП 3.0 и откроем используемые способы учета. Убедимся, что для каждого способа верно указан счет затрат и статья затрат. Если статья затрат настроена как «Не принимаемая к налоговому учету», то проводки по НУ по ней формироваться не будут. При необходимости перевыберем способ учета в табличной части документа и перепроведем его.
3. Настройка синхронизации страховых взносов. Убедимся, что в настройках зарплаты установлена опция «Порядок отражения страховых взносов в БУ и НУ совпадает». Это гарантирует, что при начислении взносов по дебету счетов затрат будут автоматически дублироваться корректные суммы в налоговом учете.
4. Анализ прав доступа пользователя. Иногда ограниченные права пользователя (например, роль только для просмотра или только для ввода первичных документов) мешают корректной работе регламентных механизмов при проведении документа. Попробуем выполнить проведение документа под пользователем с правами «Администратор» или «Главный бухгалтер».

Выполнив эти несложные действия, мы сможем гарантировать полную идентичность данных в бухгалтерском и налоговом учете по всем необходимым статьям расходов на оплату труда.