В процессе работы с системой 1С:ERP Управление предприятием (редакции 2.4 и 2.5) пользователи часто сталкиваются с необходимостью отразить услуги стороннего переработчика не как прямые производственные затраты на 20 счет, а как общепроизводственные расходы (ОПР) на 25 счет. Стандартное поведение документа Отчет переработчика подразумевает выпуск продукции, что методологически всегда влечет за собой использование счетов учета затрат на производство (20, 23, 29). Рассмотрим подробно, почему это происходит и как можно реализовать альтернативную схему учета.
Проанализируем логику работы системы. Документ Отчет переработчика предназначен для фиксации двух ключевых фактов: списания материалов в производство и выпуска готовой продукции или полуфабрикатов. В архитектуре 1С:ERP производственный цикл неразрывно связан с регистром Себестоимость товаров и счетами учета производственных затрат. Даже если в настройках ГФУ (Групп финансового учета) для подразделения или документа попытаться подменить счет, система на уровне программного кода часто выполняет транзитную проводку через 20 счет для корректного формирования стоимости выпуска.
Разберем ситуацию с пустыми аналитиками. Когда вы пытаетесь принудительно перенаправить затраты с 20 на 25 счет внутри Отчета переработчика, вы можете увидеть проводку Дт 25 Кт 20 с пустыми субконто. Это происходит потому, что в момент проведения документа себестоимость еще не рассчитана. Полная аналитика на производственных счетах (статьи затрат, номенклатурные группы) заполняется только после выполнения регламентной операции Закрытие месяца и этапа Расчет себестоимости. До этого момента 20 счет является «накопительным» в разрезе партий и заказов, а не финальных бухгалтерских субконто.
Если вашей задачей является отражение услуг переработки именно как ОПР (сразу на 25 счет), мы рекомендуем отказаться от использования документа Отчет переработчика для отражения стоимостной части услуги. Посмотрим, как выстроить эту схему по шагам:
Приобретение услуг и прочих активов. В табличной части выбираем услугу, а в колонке «Статья расходов» указываем статью, настроенную на распределение на общепроизводственные расходы.
Статьи расходов выберите вариант распределения «На производственные затраты».Внутреннее потребление товаров с видом операции «Списание на расходы». Укажите ту же статью расходов, что и для услуги.Передачей сырья переработчику, но саму услугу в Отчете переработчика не указывайте.Поступление от переработчика. Однако помните, что если стоимость изделия должна включать в себя эти услуги, они должны распределиться на него в конце месяца через базу распределения ОПР.Вопрос заполнения аналитики Направление деятельности в проводках часто ставит в тупик. Выясним причину, по которой поле остается пустым. В 1С:ERP аналитика НД подтягивается из объектов-источников:
Проанализируем основные точки контроля НД:
Отчет переработчика создан на основании заказа, проверьте вкладку «Дополнительно». Именно там указывается направление деятельности, которое должно наследоваться в движениях по регистрам.Номенклатуры или в параметрах обеспечения стоит тип «Обособленно по направлению деятельности».Статье расходов должна стоять отметка «Учитывать по направлениям деятельности», иначе система проигнорирует эту аналитику при формировании проводок по 25 счету.Важно отметить, что начиная с версии 2.5.8, методология учета производства у переработчика претерпела значительные изменения. Разработчики 1С упразднили жесткую привязку к виду счета «Производство у переработчика». Рассмотрим, что изменилось:
Теперь настройка счетов выполняется более гибко через рабочее место Настройка отражения документов в регламентированном учете. Однако концептуальный подход остался прежним: если документ формирует Выпуск, он будет задействовать производственные счета. Для прямой передачи затрат на 25 счет без участия 20-го все так же рекомендуется использовать схему через Приобретение услуг и прочих активов.
Рассмотрим, как правильно настроить статью, чтобы затраты корректно уходили в ОПР:
При использовании такой статьи в документе Приобретение услуг и прочих активов, вы получите прямую проводку Дт 25 Кт 60. Это полностью исключает 20 счет из цепочки в момент регистрации затраты. В конце месяца, при закрытии периода, накопленные на 25 счете суммы будут распределены согласно вашему правилу на себестоимость выпущенной продукции (уже на счет 20 или 43), что соответствует методологии бухгалтерского учета.
Резюме: Если вам категорически нужно обойти 20 счет в момент отражения акта от переработчика, не используйте Отчет переработчика для фиксации стоимости услуг. Разделите процесс: количественный учет материалов и выпуска ведите документами переработки, а стоимостной учет услуг — документами закупки на статьи ОПР.