← На главную

При оформлении документа Перемещение товаров со склада на склад в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда общее сальдо по складу и номенклатуре положительное (и по количеству, и по сумме), однако в проводках документа количество списывается в плюс, а суммовая оценка проводки рассчитывается с отрицательным знаком. В результате на склад-получатель поступает номенклатура с положительным количеством и отрицательной себестоимостью.

Разберем детально, почему типовые алгоритмы программы вычисляют отрицательную стоимость списания и как найти и исправить ошибку в учете номенклатуры.

Причина возникновения отрицательной себестоимости при списании по ФИФО

Если в учетной политике организации установлен способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) по методу ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов), на счетах учета запасов (10 «Материалы», 41 «Товары») аналитический учет ведется в разрезе трех субконто:

1. Номенклатура;
2. Склады;
3. Партии (документы поступления).

Когда мы смотрим общие остатки по счету без детализации по третьему субконто, мы видим свернутый результат по всем поступлениям: общее количество и общую сумму. Однако при проведении документа списания или перемещения программа производит расчет строго по партиям поступления в хронологическом порядке. Если первая по очереди партия имеет положительный количественный остаток, но отрицательную стоимость (или нулевой остаток количества при зависшей отрицательной сумме), программа при расчете себестоимости списываемого количества вычисляет отрицательное суммовое значение.

Выясним основные причины, приводящие к появлению отрицательной суммы на конкретной партии:

1. Корректировки и возвраты задним числом: документы Корректировка поступления или Возврат поставщику были введены с уменьшением стоимости после того, как товар по этой партии уже был полностью или частично списан. В итоге сумма уменьшилась, а количество осталось недостаточным для корректного списания.
2. Ошибки дополнительных расходов: проведение документа Поступление доп. расходов с отрицательной суммой либо его распределение на партию, которая ранее уже была списана в ноль по количеству.
3. Ручные проводки: использование документа Операция, введенная вручную или операции Сторно, где была скорректирована сумма по счету без заполнения субконто Партии или без соблюдения количественно-суммового соотношения.
4. Нарушение хронологической последовательности документов: проведение приходных или расходных накладных задним числом без последующего пересчета себестоимости.
5. Списание с пустой партии: проведение документов перемещения или реализации в периоды, когда был отключен контроль отрицательных остатков, из-за чего часть запасов списалась по незаполненному субконто партии (значение <...>).
6. Изменение настроек плана счетов: переключение учета запасов в разделе «Главное» — «План счетов» — «Настройка плана счетов» — «Учет запасов» между режимами «По количеству» и «По количеству и сумме» в середине отчетного периода.

Шаг 1. Локализация ошибки через Оборотно-сальдовую ведомость

Проанализируем состояние партионного учета на момент проведения проблемного документа перемещения. Для этого сформируем детальный отчет:

1. Перейдем в раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберем счет учета номенклатуры (например, 10.01 или 41.01).
3. Установим период отчета так, чтобы дата и время окончания периода совпадали с моментом проведения документа перемещения с точностью до секунды.
4. Откроем Показать настройки:
   1. На вкладке Группировка добавим и отметим все три аналитических разреза: Номенклатура, Склады, Партии.
   2. На вкладке Показатели отметим БУ (данные бухгалтерского учета) и Количество.
   3. На вкладке Отбор установим фильтр по проблемной позиции номенклатуры и складу-отправителю.
5. Нажмем кнопку Сформировать.

В сформированном отчете развернем строки по документам поступления. Мы увидим, что общая сумма по складу положительная, но у конкретной партии, с которой программа начинает оперативное списание, сумма сальдо отрицательна, либо количество равно нулю при наличии отрицательного суммового остатка.

Шаг 2. Анализ истории движений по проблемной партии

Найдя документ поступления, на котором образовался минус по сумме, выясним, какая именно операция нарушила учет. Для этого прямо из отчета дважды кликнем по ячейке с проблемной партией и выберем отчет Карточка счета или Отчет по проводкам.

Внимательно изучим хронологию проводок по данной партии:

1. Обратим внимание на графу Документ: присутствуют ли ручные корректировки, сторнирующие документы или доп. расходы.
2. Проверим, не списывалось ли количество в ноль ранее документа, уменьшившего стоимость.
3. Убедимся, что по данной партии не было проводок с пустой партией (<...>), перекрывших количественный остаток без списания соответствующей суммы.

Шаг 3. Восстановление хронологической последовательности

Если искажение вызвано проведением документов задним числом, исправим последовательность списания партий:

1. Перейдем в раздел Операции — Групповое перепроведение документов.
2. Укажем организацию и период, начиная с даты создания проблемной партии или с даты первичного искажения.
3. Выполним перепроведение документов. Программа пересчитает партионные цепочки и распределит себестоимость списания в правильном хронологическом порядке.

Шаг 4. Исправление остатков в закрытом периоде

Если ошибка возникла в периоде, закрытом для редактирования, и групповое перепроведение невозможно из-за риска изменения сданной отчетности, необходимо скорректировать остатки в текущем открытом периоде:

1. Перейдем в раздел Операции — Операции, введенные вручную.
2. Создадим документ Операция на текущую дату (до момента проведения документа перемещения).
3. Введем проводку по корректировке стоимости зависшей партии:
   1. Дебет: счет учета запасов (10 или 41). Заполним аналитику: номенклатура, проблемный склад, проблемный документ оприходования (партия). Поле Количество оставляем пустым, в поле Сумма указываем недостающую положительную сумму, которая закроет минус в ноль.
   2. Кредит: счет 91.01 «Прочие доходы» (статья с видом «Прочие внереализационные доходы») либо счет учета выявленных расхождений.
4. Запишем и проведем ручную операцию.
5. Повторно сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету с группировкой по партиям и убедимся, что на проблемной партии ликвидирован отрицательный остаток.
6. Перепроведем документ Перемещение товаров. Программа корректно рассчитает положительную себестоимость передаваемых МПЗ.

Проверка регламентных операций закрытия месяца

Напомним, что в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» оперативный расчет стоимости списания при проведении документов в течение месяца является предварительным. Окончательный расчет себестоимости и выравнивание отклонений по складам и партиям выполняет регламентная процедура Корректировка стоимости номенклатуры в обработке Закрытие месяца.

Если за предыдущие месяцы закрытие месяца выполнялось с ошибками или процедура была пропущена, партии текущего месяца могут подтягиваться с неверными суммами. Обязательно проверим цепочку закрытия месяцев за весь период ведения учета по проблемной номенклатуре.