При ведении партионного учета (в частности, при методе оценки партий ФИФО) в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» пользователи регулярно сталкиваются с ситуацией, когда в регистре накопления Партии товаров на складах зависают денежные суммы при полностью списанном количестве (нулевой количественный остаток). Эта проблема проявляется как в управленческом, так и в регламентированном учете. Разберем, почему возникает данная ошибка и какими способами ее можно устранить.
Проанализируем цепочку хозяйственных операций, приводящую к появлению суммовых разниц без количества:
Перемещение товаров.Требование-накладная по статье затрат на брак (например, материальные расходы с распределением по объему выпуска).Расчет себестоимости выпуска.В традиционном партионном учете документ Расчет себестоимости выпуска выполняет корректировку стоимости списания партий последовательно по складам и переделам. Когда ТМЦ перемещаются между складами в рамках одного периода, а затем списываются в производство, создается многоэтапная цепочка распределения затрат. На этапе суммовой корректировки списания партий алгоритм рассчитывает дополнительные суммовые корректировки, но не сбрасывает их в ноль по промежуточному складу, если количество по партии уже полностью списано. В итоге на транзитном складе формируются некорректные суммовые остатки.
Если выполнить документ Корректировка списания стоимости товаров, суммы по партиям могут временно закрыться. Однако при последующем проведении документа Расчет себестоимости выпуска все зависшие суммы возвращаются снова, так как алгоритм РСВ пересчитывает последовательность списания заново.
Рассмотрим основные способы устранения зависших партий при работе с бракованным товаром.
Самый простой и практичный способ в условиях традиционного партионного учета — отказаться от промежуточного транзитного склада брака. Списание брака оформляется документом Требование-накладная непосредственно со склада-источника, на котором первоначально числилась номенклатура.
Исключение документа Перемещение товаров разрывает транзитную цепочку партий, благодаря чему документ Расчет себестоимости выпуска корректно списывает и количество, и стоимость без образования суммовых остатков.
Если технологический процесс предприятия требует обязательного учета бракованных товаров на изолированном складе, системным решением является переход с партионного учета на РАУЗ (Расширенную аналитику учета затрат).
В режиме РАУЗ расчет себестоимости выполняется путем решения системы линейных уравнений. Это полностью исключает возникновение копеечных и суммовых остатков при сложных схемах перемещения товаров, встречном выпуске и многопередельных производствах.
Если схему с транзитным складом необходимо сохранить на партионном учете, проанализируем аналитические разрезы партий. В регистре Партии товаров на складах учет ведется по нескольким измерениям. Необходимо убедиться, что во всей цепочке документов полностью совпадают следующие реквизиты:
Счет учета (на складе-источнике и складе-получателе);Качество (например, избавление от расхождения «Новый» и «Брак»);Серия и Характеристика номенклатуры;Номенклатурная группа.Если при перемещении меняется аналитика (например, значение качества), списываться количество будет по новой аналитике, а суммовая корректировка РСВ может ошибочно относить разницу на исходную аналитику склада.
В случаях, когда организация остается на традиционном партионном учете и не может отказаться от транзитного склада, зависшие суммовые остатки в конце месяца сбрасываются вручную. Для этого по окончании расчета себестоимости оформляется документ Корректировка записей регистров по регистру накопления Партии товаров на складах, списывающий зависшую сумму без количества.