← На главную

При оформлении операций переработки давальческого сырья пользователи конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) часто сталкиваются с ситуацией: документ Поступление товаров и услуг с видом операции «В переработку» успешно приходует сырье в регистр накопления Партии товаров на складах (бухгалтерский учет), однако финальный документ Реализация услуг по переработке на закладке «Использованные материалы» эти партии со склада не списывает. Разберем архитектурную логику конфигурации, выстроим безошибочную цепочку документов и выясним, какими типовыми отчетами контролировать движение давальческих ценностей.

Архитектурная причина поведения регистра накопления

Выясним причину, по которой документ Реализация услуг по переработке не делает расходных движений по складским регистрам. В типовой методологии 1С:УПП данный документ решает строго финансовые и расчетные задачи:

1. Списывает стоимость и количество материалов заказчика из незавершенного производства (с кредита забалансового счета 003.02 «Материалы, переданные в производство»).
2. Закрывает специализированный регистр накопления Товары полученные, который фиксирует количественные обязательства переработчика перед давальцем.
3. Списывает с остатков готовую продукцию, выпущенную из давальческого сырья.
4. Отражает начисление выручки и задолженности заказчика за оказанные услуги по переработке по дебету счета 62 и кредиту счета 90.01.

Складской регистр Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) и забалансовый счет 003.01 («Материалы на складе») отражают физическое нахождение чужих материальных ценностей в складских помещениях. Документ реализации услуг не может списать материалы со склада напрямую, поскольку по правилам производственного учета материалы должны сначала поступить в цех, пройти переработку и только после этого закрыться актом выполненных работ.

Корректная цепочка документов давальческой переработки

Разберем по шагам стандартный документооборот переработчика в 1С:УПП при традиционном партионном учете:

1. Заказ покупателя. Документ создается с видом операции Переработка. Вся давальческая схема в УПП жестко завязана на заказ: именно в его разрезе ведутся партионный учет давальческого сырья, накопление затрат на выпуск и фиксация взаиморасчетов.
2. Поступление товаров и услуг. Выбираем вид операции В переработку, указываем договор с заказчиком и сформированный ранее заказ. Документ формирует бухгалтерскую проводку по дебету счета 003.01, делает приходную запись в регистр Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) и фиксирует остаток долга по сырью в регистре Товары полученные.
3. Требование-накладная. Это ключевое связующее звено, отсутствие которого приводит к ошибке. На закладке Материалы заказчика заполняем перечень сырья, передаваемого в цех. Документ формирует проводку Дт 003.02 — Кт 003.01, списывает расход из регистра Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) и формирует приход в регистр Материалы в производстве (бухгалтерский учет).
4. Отчет производства за смену. Отражает непосредственный выпуск готовой продукции (закладка «Продукция») и распределение переданных давальческих материалов на этот выпуск (закладка «Материалы заказчика»).
5. Передача товаров. Документ с видом операции Передача продукции заказчику оформляется в случаях, когда продукция физически отгружается давальцу (по накладной М-15) до момента подписания итогового финансового акта.
6. Реализация услуг по переработке. Завершающий этап. На закладке «Использованные материалы» сырье окончательно списывается с кредита счета 003.02, уменьшая производственные остатки и закрывая записи в регистре Товары полученные.

Важные настройки учетной политики и ограничения

Проанализируем ситуации, при которых движения по партиям могут вести себя нестандартно даже при вводе документа Требование-накладная:

1. Режим РАУЗ. Если в параметрах учета включен режим «Расширенной аналитики учета затрат», классические регистры партий (включая Партии товаров на складах) не используются вовсе. Все движения транслируются в единый регистр Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).
2. Отложенное списание партий. Если в учетной политике предприятия снят признак списания партий при проведении документов, документ Требование-накладная не сформирует движений расхода по регистру Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) в момент проведения. Расходные движения появятся только после запуска регламентной обработки Проведение по партиям.
3. Статьи затрат. При передаче сырья заказчика в цех необходимо контролировать статью затрат: у нее должен быть установлен статус материальных затрат Принятые в переработку. Иначе документ расчета себестоимости попытается учесть стоимость чужих материалов в составе затрат основного производства.

В каких отчетах смотреть остатки давальческих материалов

Рассмотрим подробнее инструменты для анализа остатков давальческого сырья на различных этапах его движения:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 003.01. Позволяет оперативно оценить остатки материалов давальца на складах предприятия с детализацией по контрагентам, номенклатуре и местам хранения. Счет 003.02 в ОСВ покажет материалы, которые уже переданы в цех, но еще не списаны реализацией.
2. Отчет «Ведомость по партиям товаров на складах (бухгалтерский учет)». Если требуется проверить регистр партий, формируем этот отчет с отбором по счету учета 003.01. Важно помнить, что в этом регистре аналитика по контрагентам-давальцам не ведется (учет ведется по номенклатуре, складам и документам поступления).
3. Универсальный отчет по регистру «Товары полученные». Специализированного стандартного отчета по этому регистру нет, но через пункт меню «Отчеты» — «Стандартные» — Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам) можно выбрать тип данных Регистр накопления и имя Товары полученные. Этот отчет отражает полную картину обязательств перед давальцами: сколько поступило, сколько передано в переработку и какой остаток подлежит отчету.
4. Ведомость по материалам в производстве (бухгалтерский учет). Помогает проконтролировать сырье, которое числится в незавершенном производстве (цехе) по счету 003.02 до момента оформления документа Реализация услуг по переработке.
5. Анализ заказов покупателей. Позволяет оценить баланс исполнения конкретного заказа на переработку: объем поступивших материалов, факт выпуска и закрытие услуг.