Каждому специалисту, работающему с программами семейства 1С, знакома ситуация: после очередного планового обновления конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 главный бухгалтер сообщает о критической ошибке. В отчете «Анализ учета по налогу на прибыль» ключевые показатели неожиданно обводятся жирной красной рамкой, сигнализируя о невыполнении базового правила бухгалтерского и налогового учета. При этом математически все цифры сходятся, в предыдущих закрытых периодах ранее все было «зеленым», а фактические данные в информационной базе не менялись.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает подобная ситуация, проанализируем взаимосвязь настроек ПБУ 18/02 с алгоритмами работы отчета, а также рассмотрим пошаговый план действий по устранению этой проблемы.
Если после обновления конфигурации до версий линейки 3.0.75 показатели налога на прибыль стали выделяться красным цветом при полном математическом соответствии формуле БУ = НУ + ПР + ВР, мы имеем дело с официально зарегистрированной ошибкой релиза.
Рассмотрим детали этой технической ошибки:
Давайте проанализируем, почему именно обновление ПБУ 18/02 вызвало такие сбои в логике работы отчетов. Начиная с 2020 года, правила применения ПБУ 18/02 претерпели существенные изменения. В 1С:Бухгалтерии 3.0 были реализованы три метода ведения учета разниц, доступные в настройках учетной политики (меню Главное — Учетная политика):
Для наглядности смоделируем упрощенный алгоритм, по которому отчет анализирует выполнение правил учета и выводит индикацию ошибки. Представим его в виде кода на встроенном языке 1С:
Процедура ПроверитьСоответствиеПБУ18(ДанныеБУ, ДанныеНУ, ДанныеПР, ДанныеВР)
// Математическая проверка ключевого равенства учета
Расхождение = ДанныеБУ - (ДанныеНУ + ДанныеПР + ДанныеВР);
Если Расхождение <> 0 Тогда
// Есть реальная учетная ошибка
ЗарегистрироватьОшибкуДетализации();
ВыводитьКраснуюРамку = Истина;
Иначе
// Проверяем наличие бага релиза 3.0.75.x
// Программа ошибочно считала наличие разниц признаком проблемы
Если ОграничениеРелиза_Ошибка10218353 И (ДанныеПР <> 0 Или ДанныеВР <> 0) Тогда
ВыводитьКраснуюРамку = Истина; // Ложное срабатывание!
Иначе
ВыводитьКраснуюРамку = Ложь; // Все в порядке
КонецЕсли;
EndIf;
КонецПроцедуры
Давайте разберем по шагам, как локализовать проблему и убедиться, что ведение учета не нарушено, а красная индикация является ложной:
Помимо рассмотренного бага обновлений, отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» может выдавать ложные предупреждения и по другим причинам, связанным с введением новых федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Проанализируем эти ситуации подробнее:
При альтернативном переходе на новый стандарт корректировка стоимости основных средств и накопленной амортизации производится в межотчетный период (31 декабря) в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль». Эти корректировки отражаются только в бухгалтерском учете, не затрагивая налоговый учет.
Поскольку отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» ориентирован на стандартные операционные проводки текущего периода, он не может корректно интерпретировать межотчетные проводки по счету 84. Возникает разница, которую программа подсвечивает красным цветом. В данном случае, если баланс и декларация по налогу на прибыль заполняются корректно, на эту красную рамку методисты рекомендуют просто не обращать внимания.
Если организация применяет ФСБУ 25/2018 для учета договоров аренды или лизинга и при этом продолжает вести учет ПБУ 18/02 устаревшим затратным методом, программа физически не сможет автоматически рассчитать и отразить отложенные налоговые активы (ОНА) и обязательства (ОНО). Это связано с тем, что затратный метод не предназначен для ведения учета по столь сложным дисконтированным обязательствам.
В такой ситуации отчет будет регулярно выдавать ошибки и обводить блоки учета красным цветом. Единственным верным решением здесь является переход на современный балансовый метод ведения ПБУ 18/02 в настройках учетной политики.
Рассмотрим ситуацию, когда в текущем периоде бухгалтер отражает исправление существенной ошибки прошлых лет или делает корректировку реализации со знаком минус за закрытый налоговый период. В бухгалтерском учете такие операции отражаются через прочие доходы и расходы (счет 91) или напрямую через счет 84, в то время как в налоговом учете данные подаются через подачу уточненной декларации за прошлый год.
В текущем периоде возникает ситуация, при которой показатели БУ и НУ по доходам или расходам гарантированно разойдутся на сумму корректировки. Отчет зафиксирует невыполнение контрольного соотношения и выдаст предупреждающую красную рамку. Это нормальное поведение системы, отражающее специфику законодательства РФ.
Для того чтобы решить проблему с «красной рамкой» в отчете по налогу на прибыль, выполним следующие действия: