Как оставить остаток по отдельным статьям затрат при закрытии 44 счета в 1С:Комплексная автоматизация 1.1

← На главную

При работе в программе 1С:Комплексная автоматизация 1.1 с включенным механизмом РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) многие пользователи сталкиваются с ситуацией, когда регламентная операция «Закрытие месяца» полностью обнуляет 44 счет, игнорируя настройки в регистре «Способы распределения статей затрат». Разберем подробно, почему так происходит, и какие законные способы существуют для того, чтобы оставить часть затрат на балансе.

Почему 44 счет закрывается полностью при РАУЗ?

Проанализируем логику работы программы. Счет 44 «Расходы на продажу» в торговых организациях предназначен для накопления издержек обращения. Согласно методологии бухгалтерского учета и алгоритмам 1С, эти расходы признаются расходами текущего периода и должны полностью списываться на счет 90.07.1 «Расходы на продажу» в конце месяца.

Важно понимать, что для 44 счета в 1С (особенно в режиме РАУЗ) не предусмотрено понятие «Незавершенного производства», как для 20 или 23 счетов. Поэтому, даже если вы добавили статью затрат в регистр сведений СпособыРаспределенияСтатейЗатратОрганизаций и установили флаг «Не распределять», программа при выполнении расчета себестоимости все равно очистит счет. Система видит остаток на счете издержек и принудительно «выталкивает» его на финансовый результат, чтобы обеспечить корректность бухгалтерского баланса.

Рассмотрим по шагам основные способы решения этой задачи, от методологически верных до технических обходных путей.

Решение 1: Использование транспортно-заготовительных расходов (ТЗР)

Единственный штатный случай, когда 44 счет может иметь остаток на конец месяца — это наличие транспортных расходов, которые относятся к остаткам товаров на складах. Выясним, как это работает в 1С:

Перейдем в справочник «Статьи затрат».
Найдем или создадим статью, по которой нужно оставить остаток.
В поле «Вид расхода (НУ)» выберем строго Транспортные расходы.
Проверим, что характер затрат установлен как Издержки обращения.

При таком подходе программа применит специальный алгоритм распределения. Сумма затрат по этой статье будет списана на 90 счет не полностью, а пропорционально стоимости реализованных товаров. Остаток останется на 44 счете и перейдет на следующий месяц. Внимание: если в текущем месяце реализации не было совсем, а товары на складе есть, вся сумма по данной статье останется на 44 счете.

Решение 2: Перенос затрат на счет 97 (Расходы будущих периодов)

Если ваши затраты по своей сути не должны признаваться в текущем месяце (например, вы оплатили услуги, результат которых будет получен позже), правильнее всего использовать механизм РБП. Рассмотрим этот процесс:

Вместо счета 44 при поступлении услуг или списании материалов укажем счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
Создадим элемент в справочнике «Расходы будущих периодов», где укажем общую сумму, способ распределения (например, «По месяцам») и период списания.
В качестве счета списания укажем наш 44 счет и соответствующую статью затрат.

В этом случае при закрытии месяца программа спишет только ту часть суммы, которая относится к текущему периоду, а остаток будет «висеть» на 97 счете, что абсолютно корректно с точки зрения методологии учета.

Решение 3: Использование производственных счетов для имитации НЗП

Посмотрим на ситуацию, если бухгалтер настаивает на хранении затрат именно в «незавершенке». Поскольку 44 счет этого не умеет, мы можем временно использовать производственный контур, даже если у нас торговля. Это более сложный путь, требующий настройки аналитики.

Отразим затраты не на 44, а на 20 (или 23) счете.
Для статьи затрат обязательно укажем характер Производственные расходы.
В регистре Способы распределения статей затрат для этой статьи укажем способ распределения с методом Не распределять.

Проанализируем результат: РАУЗ увидит затраты на производственном счете и, встретив настройку «Не распределять», оставит их в регистре УчетЗатратРегламентированный как остаток незавершенного производства. Проводки по списанию в дебет 90 счета сформированы не будут. Однако помните, что это потребует от вас ведения учета в разрезе Номенклатурных групп и Подразделений.

Нюансы метода «Директ-костинг» в КА 1.1

Многие пользователи путают настройки для 26 и 44 счетов. Разберем этот важный момент. Настройка «Директ-костинг» в учетной политике влияет только на 26 счет (Общехозяйственные расходы):

Если флаг Директ-костинг включен: 26 счет списывается на 90.08.
Если флаг выключен: 26 счет распределяется на 20 или 23 счета (производственную себестоимость).

Для 44 счета понятие «Директ-костинг» технически не применяется — он всегда стремится закрыться на 90.07. Если вы пытаетесь применить логику директ-костинга к торговому счету, чтобы «управлять» его закрытием через регистры распределения, система будет игнорировать эти попытки, так как 44 счет не является распределяемым косвенным расходом в понимании производственного цикла 1С.

Что делать, если выручки нет, а 44 счет все равно закрывается?

Выясним причину такого поведения. В КА 1.1 программный код процедуры РасчетСебестоимости при отсутствии базы распределения (выручки) может вести себя двояко в зависимости от настроек:

1. Если в настройках параметров учета или учетной политике не заданы жесткие ограничения на списание при отсутствии базы, РАУЗ может списать 44 счет полностью на финансовый результат. Это логично: если продаж нет, расходы на содержание магазина или склада все равно являются убытком текущего периода.

2. Если же вы хотите, чтобы при отсутствии продаж 44 счет «ждал» первого дохода, единственный надежный вариант — использовать статью с видом Транспортные расходы, так как их база распределения — это стоимость остатка товара, а не выручка.