← На главную

При выполнении регламентной процедуры Закрытие месяца в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда прямые производственные затраты со счета 20.01 списываются не только на основной счет себестоимости 90.02.1, но и разбиваются с отнесением части суммы на субсчета по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения (например, 90.01.2 или 90.02.2). Это происходит даже в тех организациях, которые не применяют спецрежимы (ЕНВД, патент и т. п.). Разберем причины такого поведения системы и пошаговый порядок устранения ошибки.

Как работает механизм распределения затрат при закрытии 20 счета

Регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 рассчитывает себестоимость и закрывает прямые расходы пропорционально отраженной за месяц выручке в разрезе каждой Номенклатурной группы:

1. Если по определенной номенклатурной группе выручка отражена исключительно по кредиту счета 90.01.1 (деятельность с основной системой налогообложения), то все накопленные по ней прямые расходы со счета 20.01 списываются в дебет счета 90.02.1.
2. Если же по этой номенклатурной группе хотя бы в одном первичном документе (реализация товаров и услуг, акт, отчет о розничных продажах) была зафиксирована выручка по счету 90.01.2, программа считает данную номенклатурную группу относящейся к деятельности с особым порядком налогообложения и рассчитывает пропорцию, списывая соответствующую часть затрат на счет 90.02.2.

Основные причины появления субсчетов спецрежимов

Проанализируем распространенные источники ошибки, из-за которых в проводках документов реализации возникает счет 90.01.2:

1. Регистр сведений «Счета учета номенклатуры»: для конкретной позиции номенклатуры или для целой папки в справочнике были ошибочно настроены счета доходов и расходов 90.01.2 и 90.02.2. При выборе этой позиции в документах подставляется заданный счет.
2. Реквизит «Вид деятельности для налогового учета» в справочнике «Статьи затрат»: если у статьи затрат указан признак «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» или «По разным видам деятельности (распределяется)», программа будет распределять затраты на специальные субсчета. Для общей системы или УСН должен быть установлен вид «По деятельности с основной системой налогообложения».
3. История параметров системы налогообложения: если организация ранее применяла спецрежим (или база была создана копированием из базы со спецрежимом), в старых шаблонах документов могли сохраниться привязки к особым счетам.
4. Тип склада или торговой точки: при оформлении продаж с розничного склада или неавтоматизированной торговой точки (НТТ) система может автоматически подставлять счета особого порядка налогообложения.

Поиск и диагностика проблемных документов

Выясним точную причину возникновения оборотов по счету 90.01.2 с помощью стандартных отчетов:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 за закрываемый месяц с детализацией по субсчетам и номенклатурным группам. Развернем субсчет 90.01.2 до первичных документов (карточка счета), чтобы увидеть, какие именно накладные или акты сделали проводки по этому счету.
2. Сформируем Универсальный отчет по регистру накопления Реализация услуг с отбором по организации и периоду, чтобы проверить скрытые движения по регистру.

Исправление настроек и документов

После выявления ошибочной номенклатуры или статьи затрат необходимо исправить правила учета и перезаполнить документы:

1. Перейдем в раздел Справочники — Номенклатура — гиперссылка Счета учета номенклатуры. Проверим правила подстановки и убедимся, что для счета доходов указан 90.01.1, а для счета расходов — 90.02.1.
2. Перейдем в справочник Статьи затрат и проверим реквизит Вид деятельности для налогового учета у всех производственных статей, используемых на счете 20.01.

Почему простое перепроведение документов не помогает

Важно: при обычном групповом перепроведении документов (через обработку Групповое перепроведение документов или выделение списка) счета учета в табличной части не перезаполняются. Программа просто повторно записывает проводки по тем счетам, которые уже сохранены в строках документа.

Чтобы изменения вступили в силу, выполним один из вариантов обновления счетов:

1. Ручное обновление: если документов немного, откроем каждый проблемный документ, вручную изменим счет доходов на 90.01.1 (и счет расходов на 90.02.1) в табличной части и проведем документ заново.
2. Групповая замена реквизитов: если документов много, перейдем в раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов. Выберем тип документа (например, Реализация (акты, накладные)), установим отбор за период и в табличной части заменим реквизиты Счет учета доходов на 90.01.1 и Счет учета расходов на 90.02.1.

Повторное закрытие месяца

После того как все документы реализации очищены от проводок по счету 90.01.2, вернемся в раздел Операции — Закрытие месяца и выполним повторное закрытие периода. Проверим проводки регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26: вся сумма с кредита счета 20.01 спишется строго в дебет счета 90.02.1.