← На главную

При ведении учета в программе 1С:Управление производственным предприятием (редакция 1.3) с использованием традиционного партионного учета (когда режим РАУЗ отключен) бухгалтеры часто сталкиваются с тем, что после проведения регламентного документа Расчет себестоимости выпуска на счете 20.01 «Основное производство» зависают суммы по некоторым операциям. Особенно часто это происходит при отражении услуг или расходов через документ Авансовый отчет.

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта ошибка, как регистры системы реагируют на различные аналитики и какие есть способы решения этой проблемы — от быстрого исправления «в лоб» до методологически верного ведения учета.

Выясняем причину: влияние вида затрат на закрытие 20 счета

Проанализируем механику работы партионного учета в 1С:УПП 1.3. Когда мы проводим документ Авансовый отчет и на вкладке «Прочее» списываем расходы напрямую на 20 счет, система делает записи в регистр накопления Незавершенное производство (бухгалтерский учет). Дальнейшее поведение документа Расчет себестоимости выпуска напрямую зависит от настроек выбранной Статьи затрат, а именно от реквизита «Вид затрат».

В системе 1С:УПП учет затрат в незавершенном производстве (НЗП) разделяется на два принципиальных типа:

1. Количественно-суммовой учет. Применяется для статей затрат с видом «Материальные». Программа ожидает, что в НЗП поступает физический актив, имеющий не только стоимость, но и количественное выражение. При расчете себестоимости система пытается рассчитать стоимость единицы списания по формуле: Сумма / Количество. Если количество равно нулю, математически возникает деление на ноль. Чтобы обойти программное исключение, алгоритм закрытия месяца просто игнорирует такие записи, и сумма «зависает» на остатке 20 счета.
2. Чисто суммовой учет. Применяется для видов затрат «Прочие», «Амортизация», «Оплата труда» и др. Для этих категорий количественный учет в НЗП не предусмотрен на уровне метаданных. Распределение на выпуск происходит исключительно на основании стоимостных баз распределения, поэтому отсутствие количества никак не мешает закрытию счета.

Таким образом, если для услуги (например, «Почтовые и курьерские услуги») в документе Авансовый отчет указана статья с видом затрат «Материальные», а поле «Количество» на вкладке «Прочее» оставлено пустым, сумма по этой операции гарантированно останется в НЗП после расчета себестоимости.

Способ 1. Быстрое решение — заполнение количества в Авансовом отчете

Если вам необходимо срочно закрыть месяц, а статья затрат должна оставаться «Материальной» (например, этого требуют особенности налогового учета), самым простым решением будет ручное указание количества.

Рассмотрим этот процесс пошагово:

1. Откройте проблемный документ Авансовый отчет.
2. Перейдите на вкладку «Прочее».
3. Найдите строку с услугой, которая списывается на 20 счет по материальной статье.
4. В колонке «Количество» укажите условное значение (например, 1 или фактическое количество писем/посылок).
5. Проведите документ и убедитесь, что в движениях по регистру Незавершенное производство (бухгалтерский учет) заполнилось поле Количество.
6. Перепроведите документ Расчет себестоимости выпуска. Счет 20 по данной операции успешно закроется.

Способ 2. Изменение вида затрат на «Прочие»

Если речь идет об услугах (связь, аренда, курьеры, информационные услуги), то относить их к категории «Материальные» методологически неверно. Правильным решением будет изменение вида затрат на «Прочие».

Однако на практике пользователи сталкиваются с тем, что в справочнике Статьи затрат поле «Вид затрат» заблокировано для редактирования, если статья уже использовалась в проведенных документах. Разберем два пути решения этой задачи без привлечения программистов.

Вариант А. Создание новой статьи затрат (рекомендуемый)

Это самый безопасный и правильный с точки зрения аудита метод:

1. Перейдите в справочник Статьи затрат и создайте новый элемент (например, назвав его «Почтовые услуги (прочие расходы)»).
2. Установите для новой статьи вид затрат «Прочие».
3. В регистре сведений Способы распределения статей затрат организаций настройте для новой статьи правила распределения (например, «По выручке»).
4. В проблемных документах Авансовый отчет замените старую материальную статью на вновь созданную. Количество в табличной части «Прочее» при этом указывать не требуется.
5. Пересчитайте себестоимость выпуска.

Вариант Б. Использование групповой обработки для изменения реквизитов

Если документов очень много и создавать новую статью нецелесообразно, администратор системы может принудительно изменить реквизит в существующей статье:

1. Откройте обработку Групповое изменение реквизитов (меню «Сервис» — «Универсальные обработки» или через функции технического специалиста).
2. Выберите объект поиска — справочник Статьи затрат.
3. Добавьте отбор по конкретной статье, которую нужно изменить.
4. В списке доступных для изменения реквизитов найдите «Вид затрат», установите значение «Прочие».
5. В настройках обработки (кнопка «Дополнительно») разрешите изменение заблокированных реквизитов объектов.
6. Нажмите кнопку «Изменить реквизиты». После этого перепроведите все документы текущего периода, где использовалась данная статья.

Способ 3. Методологически верное отражение материальных ценностей (через склад)

Часто бухгалтеры совершают методологическую ошибку, когда подотчетное лицо приобретает реальные товарно-материальные ценности (ТМЦ), например, канцелярские товары, запчасти или упаковочные материалы, и списывает их напрямую на 20 счет через вкладку «Прочее» авансового отчета.

Давайте проанализируем, как должна выглядеть правильная цепочка документов:

1. Приходование материалов на склад. В документе Авансовый отчет перейдите на вкладку «Товары». Отразите поступление материалов на счет 10.01 (проводка Дт 10.01 - Кт 71.01). Здесь указание количества и суммы является обязательным.
2. Списание материалов в производство. Оформите документ Требование-накладная. Спишите поступившие материалы со склада в производство (проводка Дт 20.01 - Кт 10.01).

При такой схеме программа автоматически перенесет и количественные, и стоимостные показатели в регистр Незавершенное производство, что гарантирует корректный расчет себестоимости и полное закрытие 20 счета.

Особенности налогового учета по налогу на прибыль

Иногда перевод статьи в категорию «Прочие» нежелателен для бухгалтера из-за требований налогового законодательства. Согласно Налоговому кодексу РФ, некоторые расходы (например, услуги производственного характера по ст. 254 НК РФ) должны отражаться в Декларации по налогу на прибыль именно в составе материальных расходов.

Если для вас критически важно сохранить вид затрат «Материальные» для целей налогообложения, то вам придется использовать Способ 1 — строго контролировать, чтобы во всех авансовых отчетах по этой статье было заполнено поле Количество. Также обязательно убедитесь, что в регистре сведений Способы распределения статей затрат организаций для этой статьи настроена корректная база распределения, и в текущем периоде по данной номенклатурной группе отражен выпуск продукции или выручка, иначе затраты все равно останутся в НЗП.

А как ведет себя система при включенном режиме РАУЗ?

Посмотрим на аналогичную ситуацию в режиме РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат). При РАУЗ учет ведется в едином регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).

РАУЗ более лоялен к отсутствию количественных показателей на этапе проведения первичных документов. Однако при выполнении расчета себестоимости отсутствие количества у статей с материальным характером затрат все равно может привести к искажению стоимости выпуска: система либо распределит затраты некорректно, либо сформирует отрицательные остатки по количеству («красноту») при положительной сумме в отчете Ведомость по учету затрат. Поэтому аккуратное заполнение количественных данных важно для обоих режимов учета.