← На главную

Процесс реорганизации предприятия в форме преобразования (например, смена организационно-правовой формы с ЗАО на ООО) является сложной процедурой не только с юридической точки зрения, но и с позиции ведения учета в программных продуктах 1С. Основная сложность заключается в том, что при преобразовании меняется ИНН и ОГРН организации. Рассмотрим подробнее, как корректно отразить эти изменения, чтобы не потерять историю учета и правильно сформировать отчетность.

Главное правило: Новое юрлицо — новая карточка в 1С

Проанализируем ключевой вопрос, который часто вызывает споры: можно ли просто поменять название и ИНН в существующей карточке организации? Ответ — категорически нет.

Согласно законодательству, при преобразовании создается новое юридическое лицо. Несмотря на то, что ООО является полным правопреемником ЗАО, с точки зрения налогового администрирования это разные налогоплательщики. Смена ИНН в 1С — это критическое изменение. Если вы просто отредактируете старую карточку, то:

1. Вы потеряете возможность сформировать корректную отчетность за периоды до реорганизации (от лица ЗАО).
2. История сдачи отчетности в ФНС и СФР будет перемешана.
3. Нарушится последовательность учета по страховым взносам и НДФЛ.

Разберем по шагам, как следует действовать в различных конфигурациях 1С.

Вариант 1: Использование «Помощника реорганизации» в 1С:Бухгалтерия 8

В современных редакциях программы 1С:Бухгалтерия 8 (начиная с 3.0.44) реализован специальный механизм, упрощающий жизнь бухгалтеру. Рассмотрим алгоритм работы с ним:

1. Перейдем в раздел Главное — Организации и создадим новую карточку организации для ООО. Укажем новый ИНН, ОГРН и актуальную дату регистрации.

2. Воспользуемся встроенным инструментом. В карточке старой организации (ЗАО) должна быть установлена отметка о том, что организация реорганизована. В последних версиях помощник доступен через поиск или меню операций.

3. Проанализируем возможности помощника: он автоматически сформирует документы по закрытию счетов правопредшественника и вводу остатков у правопреемника. Это позволяет корректно передать дебиторскую и кредиторскую задолженность, остатки ТМЦ и основных средств на дату реорганизации.

Вариант 2: Реорганизация в 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация

Как было замечено в ходе обсуждения, в ERP-системах процесс может быть сложнее из-за отсутствия аналогичного «мастера» переноса. Выясним причину: ERP ориентирована на сложные цепочки производства и заказов, которые нельзя просто «обрезать».

В этом случае мы рекомендуем следующий порядок действий:

• Создаем новую организацию в справочнике Организации.
• Используем документы Ввод остатков для переноса всех сальдо с ЗАО на ООО. Для автоматизации процесса можно использовать обработки по выгрузке/загрузке данных.
• Для ТМЦ на складах используем документ Передача товаров между организациями, если необходимо сохранить прослеживаемость или специфические виды запасов.
• Закрываем период в ЗАО «под ноль» на дату исключения из ЕГРЮЛ.

Особенности кадрового учета и страховых взносов

Посмотрим на ситуацию с сотрудниками. При преобразовании трудовые отношения продолжаются (ст. 75 ТК РФ). Однако, поскольку у работодателя меняется ИНН, в 1С это отражается как перевод в новое подразделение или организацию.

Важный нюанс по страховым взносам: Разберем ситуацию с лимитами. Для налоговой службы ООО — это новый страхователь. Это означает, что предельная величина базы для начисления страховых взносов обнуляется. Вы не имеете права учитывать доходы, полученные сотрудниками в ЗАО, для расчета взносов в ООО по регрессивной шкале. В программе 1С это решается автоматическим приемом сотрудников в новую организацию (ООО), где расчет взносов начнется «с чистого листа».

В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) рекомендуется:

1. Создать новую организацию.
2. Использовать документ Перенос данных или выполнить массовый перевод сотрудников из ЗАО в ООО. Если для ведения кадрового учета нового юрлица создается отдельная база, перенести сотрудников и накопленные начисления поможет инструмент переноса данных между базами 1С:ЗУП 3.
3. В трудовых книжках сделать запись о реорганизации без записи об увольнении.

Налоговая отчетность и НДС

Проанализируем налоговые последствия. Поскольку налоговый период для ЗАО заканчивается в день реорганизации, необходимо подготовить «ликвидационные» декларации. В 1С это делается из базы старой организации.

Что касается НДС, ООО как правопреемник имеет право на вычеты по счетам-фактурам, полученным ЗАО. Для этого в новой базе (или под новой организацией) необходимо корректно ввести остатки по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям». При этом в книге покупок ООО будут отражаться счета-фактуры, выписанные еще на имя ЗАО — это законно и поддерживается типовыми алгоритмами 1С при правильном переносе остатков.

Работа с электронными подписями (КЭП) и ЭДО

Не забудем про техническую сторону обмена данными. Поскольку ИНН изменился:

• Старая КЭП, выданная на ЗАО, перестанет действовать для отправки отчетности. Нужно заранее получить подпись на руководителя ООО.
• В 1С потребуется создать новую учетную запись ЭДО для ООО.
• Необходимо разослать уведомления всем контрагентам о смене реквизитов, так как автоматического «склеивания» контрагентов в роуминге ЭДО не произойдет.

Заключение

Подводя итог, отметим: при преобразовании из ЗАО в ООО мы всегда работаем по модели «прекращение одного лица — создание другого». Не пытайтесь сэкономить время, меняя реквизиты в старой карточке — это приведет к фатальным ошибкам в регламентированном учете. Правильный путь — создание новой организации и перенос остатков через специализированные инструменты или ручной ввод данных на дату регистрации ООО. Если перенос выполняется в отдельную базу, быстро проконтролировать правильность ввода сальдо поможет автоматическая сверка бухгалтерских проводок между базами.