Ситуация, когда после выполнения регламентных операций 20 счет («Основное производство») «уходит в минус» по дебету, является одной из самых запутанных для бухгалтера и технического специалиста. В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0 (на обычных формах) этот эффект чаще всего связан не с прямой ошибкой в документах, а с особенностями алгоритма расчета фактической себестоимости. Давайте вместе разберем причины возникновения «красноты» и пошагово выясним, как привести учет в порядок.
Прежде всего, проанализируем, откуда берется сама проводка. Если мы откроем Карточку счета 20.01, то увидим, что отрицательные суммы формируются документом Регламентная операция с видом «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Содержание операции — «Корректировка стоимости списания».
В течение месяца выпуск готовой продукции или полуфабрикатов отражается документами Отчет производства за смену (ОПЗС) по плановым ценам. Проводка выглядит так: Дт 43 (21) — Кт 20.01. В конце месяца программа подсчитывает все реальные затраты, собранные на 20 счете (материалы, зарплата, амортизация, распределенные 25 и 26 счета). Если сумма фактических затрат оказалась меньше, чем суммарная плановая стоимость выпущенной продукции, программа делает сторнирующую (красную) запись по дебету 20 счета в корреспонденции со счетами выпуска. Это необходимо, чтобы «дотянуть» плановую себестоимость до реальной (фактической).
Однако, если по итогу закрытия на 20 счете остается конечное красное сальдо, это сигнализирует о том, что алгоритм распределения не смог корректно сопоставить затраты и выпуск по конкретной Номенклатурной группе или Подразделению.
Одной из наиболее вероятных причин некорректного расчета является так называемое «зацикливание». Рассмотрим пример: предприятие выпускает полуфабрикат (счет 21), который в этом же месяце списывается на затраты того же подразделения и той же номенклатурной группы для производства другой продукции. Если программа не может определить последовательность (что было раньше — курица или яйцо), она может выдать ошибочные суммы корректировки.
Для решения этой проблемы проанализируем настройки:
Встречный выпуск продукции (услуг). В нем нужно четко указать, какие номенклатурные позиции являются затратами для других, чтобы программа могла построить правильную итерационную цепочку расчета.Если в вашей базе используется переработка материалов на стороне, обратите внимание на проводки вида 20.01 — 10.07 (красным). Это происходит в документах Поступление из переработки.
Разберем по шагам, почему это случается:
Часто бухгалтеры пытаются исправить ситуацию, меняя плановые цены в документах Отчет производства за смену. Проанализируем ситуацию: плановая цена в БП 2.0 выступает в роли коэффициента распределения. Если по одной номенклатурной группе выпускается несколько разных изделий, то фактические затраты распределятся между ними пропорционально их плановой стоимости.
Если вы установите плановую стоимость слишком высокой (значительно выше факта), корректировка будет большой и красной. Если установите 0 — программа может вообще «зависнуть» или не распределить затраты на эту позицию. Важно, чтобы плановая стоимость была максимально приближена к реальности, но ее изменение не исправит красное сальдо, если нарушена аналитика.
Красный остаток часто возникает из-за «пересортицы» по субконто. Сформируем отчет Анализ субконто по Номенклатурным группам и Подразделениям. Проверим следующие моменты:
Операцию (бухгалтерский и налоговый учет), убедитесь, что заполнены все три субконто: Подразделение, Номенклатурная группа и Статья затрат.В БП 2.0 20-й счет должен закрываться в ноль, если был выпуск. Если вы хотите оставить остаток на следующий месяц, необходимо использовать документ Инвентаризация НЗП. Если этого документа нет, а сальдо (пусть и черное) остается — это уже признак ошибки в настройках учетной политики или отсутствии базы распределения.
Проанализируем настройки распределения прямых расходов:
// В учетной политике на закладке "Производство"
// База распределения может быть установлена:
// 1. По объему выпуска
// 2. По плановой себестоимости
// 3. По оплате труда
// 4. По выручке
Если выбрана база «По выручке», а выручки по данной номенклатурной группе в декабре не было, то программа не сможет закрыть 20 счет, и накопленные ранее затраты могут создать аномалии при попытке частичного закрытия.
Для окончательного устранения проблемы рекомендуется выполнить следующую последовательность:
Закрытие месяца, начиная с декабря.Требование-накладная всегда идет по времени раньше, чем Отчет производства за смену в пределах одного дня.Закрытие месяца. Если минус остался, сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 с детализацией по всем субконто и найдите ту «ветку» (комбинацию Подразделение + НГ), где суммы не схлопнулись.Помните, что 20 счет — это зеркало вашего производственного процесса. Красный дебет в декабре часто является следствием того, что в течение года плановые цены были завышены, а накопленное черное сальдо (ошибочное НЗП) в конце года программа пытается «схлопнуть» принудительно, что и приводит к вывороту остатка в минус.