← На главную

Часто бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» итоговое сальдо по контрагенту равно нулю, но при включении настройки «Развернутое сальдо» программа показывает значительные суммы и в дебете, и в кредите. Рассмотрим детально, почему это происходит и как привести учет в порядок.

Разбираемся в понятии развернутого сальдо

Счет 60 является активно-пассивным. Это означает, что на нем одновременно может отражаться и наша задолженность перед поставщиком (кредит), и задолженность поставщика перед нами, например, по выданным авансам (дебет). Когда мы смотрим «свернутое» сальдо, программа просто вычитает одно из другого. Однако для корректной отчетности и налогового учета (особенно НДС) важно видеть эти суммы раздельно.

Проанализируем ситуацию: если по одному и тому же контрагенту висит дебет и кредит одновременно, значит, в системе эти суммы «не встретились» на уровне аналитики. Программа «считает», что это разные задолженности, которые нельзя закрыть автоматически.

Анализ по субконто «Договоры»

Первым делом проверим настройки группировки в ОСВ. Выясним причину разворота, добавив в настройки отчета группировку по субконто Договоры.

Часто оказывается, что оплата прошла по Договору №1, а поступление товаров или услуг было отражено по Договору №2 (или вовсе по «Основному договору», созданному программой по умолчанию). В этом случае на уровне контрагента сальдо будет нулевым, но в разрезе договоров мы увидим незакрытые остатки. Чтобы исправить это, необходимо убедиться, что во всех документах (Платежное поручение, Поступление товаров и услуг) выбран один и тот же договор.

Влияние документов расчетов

Если после проверки договоров проблема сохраняется, проанализируем третье субконто — Документы расчетов с контрагентом. Во многих конфигурациях на счете 60 включен детальный учет по документам.

Рассмотрим пример: вы отразили аванс документом Списание с расчетного счета, а затем ввели Поступление (акт, накладная). Если в документе поступления в поле «Способ зачета авансов» выбрано «По документу», но сам документ аванса не указан или указан неверно, программа не «схлопнет» задолженность. В результате по одной сделке (документу) у вас будет висеть аванс, а по другой — долг за товар. Для решения этой проблемы рекомендуется устанавливать способ зачета авансов «Автоматически».

Взаимосвязь субсчетов 60.01 и 60.02

Не забываем, что счет 60 состоит из нескольких субсчетов, основными из которых являются:

1. 60.01 — Расчеты с поставщиками (пассивный, здесь отражается наш долг).
2. 60.02 — Расчеты по авансам выданным (активный, здесь отражаются наши предоплаты).

Развернутое сальдо часто возникает из-за того, что сумма «зависла» на разных субсчетах. Например, оплата отражена на 60.02, а поступление на 60.01. При формировании ОСВ без детализации по субсчетам вы увидите ноль, но «разворот» покажет наличие остатков на обоих субсчетах. Это сигнализирует о том, что механизм автоматического зачета аванса не сработал.

Технические методы исправления

Если аналитика заполнена верно, но сальдо все равно развернуто, проанализируем техническое состояние базы данных. Попробуем следующие шаги:

1. Восстановление последовательности: Зайдем в раздел «Операции» и выполним «Групповое перепроведение документов». Часто нарушение хронологии (когда документ оплаты введен позже документа поступления, но текущей датой) мешает программе правильно распределить суммы по субсчетам.
2. Пересчет итогов: В редких случаях таблицы итогов в 1С могут содержать ошибки. В режиме «Конфигуратор» можно выполнить процедуру «Тестирование и исправление» с выбранным пунктом «Пересчет итогов». Это заставит систему заново вычислить остатки на основе всех движений в регистре.

Использование документа «Корректировка долга»

В ситуациях, когда ошибки накопились за прошлые периоды и перепроводить старые документы нельзя (период закрыт), воспользуемся документом Корректировка долга.

Рассмотрим шаги для проведения взаимозачета:

• Выберем вид операции «Взаимозачет».
• Укажем организацию и контрагента (дебитор и кредитор в данном случае — одно и то же лицо).
• Нажмем кнопку «Заполнить» (всеми задолженностями).
• Программа автоматически подберет остатки по разным договорам или документам расчетов и сформирует проводки, которые «схлопнут» дебет с кредитом.

Помните, что корректное сальдо — это не только «красивая» ОСВ, но и залог правильного формирования книги покупок и книги продаж, а также верного расчета налога на прибыль.