← На главную

При переходе на «1С:Комплексная автоматизация 2» (КА 2) или «1С:ERP» бухгалтеры часто сталкиваются с неожиданной ситуацией: в интерфейсе отсутствует привычный регламентный документ Формирование записей книги покупок, а документ Запись книги покупок не содержит кнопки автоматического заполнения. Разберем архитектурные особенности учета НДС в КА 2, выясним причину отсутствия старого документа и подробно рассмотрим, как получить проводку Дт 68.02 – Кт 19 и закрыть 19 счет.

Архитектурные отличия учета НДС в КА 2 от классической бухгалтерии

В конфигурациях «1С:Бухгалтерия предприятия» и «1С:Комплексная автоматизация 1.1» учет входящего НДС строился на накоплении остатков в регистрах (например, «НДС предъявленный») с последующим регламентным закрытием в конце налогового периода с помощью специального документа. В «1С:Комплексная автоматизация 2» концепция полностью переработана:

1. Отдельный документ Формирование записей книги покупок полностью исключен из конфигурации.
2. Регистратором вычета по стандартным операциям приобретения выступает непосредственно документ Счет-фактура полученный.
3. Проводки по бухгалтерскому учету (включая Дт 68.02 – Кт 19) не формируются в момент проведения первичного документа в оперативном режиме, а требуют выполнения процедуры регламентированного учета.
4. Сложные операции (раздельный учет НДС, распределение входящего налога по косвенным расходам, зачет авансов) рассчитываются автоматически в рамках процедуры Закрытие месяца.

Способ 1. Принятие НДС к вычету по обычным покупкам (Дт 68.02 – Кт 19.03, 19.04)

Рассмотрим по шагам стандартный порядок регистрации вычета по поступившим товарам, материалам или услугам, когда раздельный учет не требуется либо НДС сразу относится к деятельности, облагаемой налогом:

1. Создаем и проводим документ приобретения (Приобретение товаров и услуг или Приобретение услуг и прочих активов). При этом формируется входящий НДС на счете 19.
2. Регистрируем входящий документ Счет-фактура полученный.
3. В открывшейся форме счета-фактуры проверяем наличие флага Отразить вычет НДС в книге покупок по дате получения. По умолчанию данный флаг включен.
4. Если флаг установлен, программа регистрирует запись в книге покупок датой получения документа.
5. Для формирования бухгалтерской проводки Дт 68.02 – Кт 19 выполняем операцию Отражение документов в регламентированном учете. Это можно сделать прямо из документа по гиперссылке/кнопке «Отразить в регл. учете» либо централизованно через рабочее место в разделе регламентированного учета.

Важный момент: если флаг Отразить вычет НДС в книге покупок по дате получения снят, вычет автоматически в текущем периоде не принимается, а остаток налога зависает на счете 19.

Способ 2. Вычет НДС при ведении раздельного учета (Закрытие месяца)

Проанализируем ситуацию, когда организация ведет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС (по ставке 0%, без НДС или ЕНВД/патент в применимых случаях), либо приобретает активы и услуги, подлежащие распределению:

1. В первичных документах приобретения НДС регистрируется с признаком отнесения Блокировать до распределения или Распределяется. В таком случае флаг немедленного вычета в счете-фактуре недоступен.
2. Переходим в раздел Финансовый результат и контроллинг и открываем обработку Закрытие месяца.
3. Запускаем выполнение регламентных операций за отчетный месяц. Система последовательно выполнит операцию Формирование движений по партиям товаров и НДС, а затем операцию Распределение НДС.
4. В ходе выполнения создается регламентный документ Распределение НДС. Программа рассчитывает пропорцию выручки и автоматически формирует движения:
   • Часть НДС, относящаяся к облагаемой деятельности, принимается к вычету (формируется проводка Дт 68.02 – Кт 19).
   • Часть НДС, относящаяся к необлагаемой деятельности, включается в стоимость активов или списывается на статьи затрат.

Способ 3. Вычет НДС с полученных и выданных авансов

Рассмотрим особенности работы с авансовым НДС:

1. Вычет НДС с авансов полученных (Дт 68.02 – Кт 76.АВ): при отгрузке в счет ранее полученной предоплаты вычет рассчитывается автоматически в процедуре Закрытие месяца операцией Формирование движений по НДС. Условием для расчета является корректно зачтенный аванс в документах расчетов. Проводки привязываются к документу Счет-фактура выданный (аванс).
2. Вычет НДС с авансов выданных (Дт 68.02 – Кт 76.ВА): регистрируется документом Счет-фактура полученный с видом На аванс, в котором также активируется флаг принятия вычета в книге покупок.

Управление переносом вычета и списание 19 счета

Разберем две сопутствующие задачи, часто возникающие на практике:

1. Перенос вычета на будущие периоды (правило трех лет): если необходимо отложить вычет НДС, в программе предусмотрен специализированный документ Блокировка вычета НДС. При его проведении система блокирует попадание счета-фактуры в книгу покупок. Для снятия ограничения создается документ Снятие блокировки вычета НДС.
2. Списание непринятого НДС: если вычет не может быть заявлен (например, отсутствует счет-фактура, истек трехлетний срок или расходы являются непроизводственными), используется документ Списание НДС (раздел «Финансовый результат и контроллинг» или «Закупки»). Этот документ списывает 19 счет на выбранную статью расходов (обычно прочие расходы, счет 91.02), не формируя проводок с дебетом счета 68.02.
3. Ручные записи: документ Запись книги покупок используется только для исключительных ручных корректировок. Автозаполнения в нем нет по архитектуре системы.

Для итогового контроля и проверки корректности закрытия счетов перед сдачей декларации по НДС используем рабочее место Помощник по учету НДС, доступное после успешного выполнения всех регламентных процедур закрытия месяца.