← На главную

При использовании эквайринга в 1С:Бухгалтерии, особенно в ситуации совмещения упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) у индивидуального предпринимателя, пользователи часто сталкиваются с проблемой незакрытия счета 57 "Переводы в пути". Это может проявляться в виде некорректных остатков по счету или появлении необычных проводок, таких как Дт 57.03 Кт 90.01.2. В этой статье мы подробно разберем, почему возникает такая ситуация и как ее правильно решить.

Представим типичную ситуацию: организация осуществляет реализации с оплатой картами. После проведения реализации, оплаты картой и поступления денежных средств на расчетный счет по платежным картам, бухгалтер обнаруживает, что счет 57 остается открытым или формирует странные проводки. При этом возникает дилемма с распределением доходов между УСН и ПСН, так как выбор одного варианта учета может приводить к ошибкам в Книге учета доходов по патенту.

Понимание логики учета эквайринга и счета 57 в 1С

Давайте сначала разберем, как должен работать счет 57 "Переводы в пути" при операциях эквайринга в 1С. Счет 57 предназначен для учета денежных средств, которые были списаны с карт покупателей, но еще не поступили на расчетный счет организации от банка-эквайера. По своей сути, это транзитный счет, который должен закрываться после зачисления средств. Стандартная схема проводок выглядит следующим образом:

1. Отражение оплаты картой от покупателя (документ "Операция по платежной карте"):
   • Дт 57.03 Кт 62.01 — отражена задолженность банка-эквайера по перечисленным средствам. Это означает, что банк должен нам деньги.
2. Поступление денежных средств на расчетный счет (документ "Поступление на расчетный счет"):
   • Дт 51 Кт 57.03 — зачисление выручки от продаж по картам на расчетный счет. Эта проводка закрывает дебетовый остаток по 57.03 счету.
   • Дт 91.02 Кт 57.03 — учтена комиссия банка за услуги эквайринга. Комиссия уменьшает сумму, поступающую на наш расчетный счет, и также должна быть отражена через 57 счет, чтобы его закрыть полностью.

В итоге, счет 57.03 должен быть полностью закрыт, а сальдо по нему отсутствовать.

Специфика учета при совмещении УСН и ПСН

При совмещении УСН и ПСН возникают дополнительные сложности, связанные с правильным распределением доходов по разным системам налогообложения. В 1С:Бухгалтерии для документа "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Поступление по платежным картам" мы можем выбрать один из двух вариантов расчетов:

1. "Без закрывающих документов"
2. "По отчетам о продажах"

Каждый из этих вариантов имеет свои особенности, и неправильный выбор может привести к ошибкам в налоговом учете. Так, например, при выборе варианта "По отчетам о продажах" доход может не попасть в Книгу учета доходов по патенту, если неверно настроены другие параметры. В то же время, вариант "Без закрывающих документов" при определенных ошибках может вызывать ту самую нежелательную проводку Дт 57.03 Кт 90.01.2.

Главная задача — обеспечить корректное закрытие счета 57.03 и правильное распределение доходов между УСН и ПСН, чтобы они попадали в соответствующие книги учета (КУДИР УСН и Книгу учета доходов по патенту).

Пошаговое решение: Корректная настройка документов в 1С

Чтобы счет 57 закрывался правильно, а доходы корректно распределялись по налоговым режимам, необходимо внимательно заполнять все связанные документы. Рассмотрим подробнее каждый шаг.

Шаг 1: Документ "Реализация услуг" (или товаров)

Этот документ является основой для отражения выручки. Убедитесь, что он заполнен корректно с учетом вашего налогового режима.

1. В документе "Реализация услуг" (или "Реализация товаров и услуг") укажите сумму реализации.
2. В табличной части документа или в его шапке (в зависимости от настроек) обязательно укажите систему налогообложения "Патент", если данная реализация относится к патентной деятельности.
3. Проверьте, что указаны правильные Счет доходов (например, 90.01.1) и Статья доходов.
4. Документ должен сформировать проводки, отражающие выручку и дебиторскую задолженность покупателя, а также движения по специальным регистрам для налогового учета. Например:
   • Дт УСН.03 (контрагент, договор, реализация) — 100 руб. (движение по регистру для патентного учета).
   • Дт 62.01 - Кт 90.01.1 — 100 руб. (отражение выручки и задолженности).

Шаг 2: Документ "Операция по платежной карте"

Этот документ отражает сам факт оплаты покупателем с использованием банковской карты.

1. Создайте документ "Операция по платежной карте" на основании документа "Реализация" или как самостоятельный документ.
2. Установите Вид операции как "Оплата от покупателя".
3. В поле Расчеты выберите "по актам и накладным". Это позволит программе привязать оплату к конкретной реализации.
4. В поле Вид оплаты выберите соответствующий банк-эквайер и договор эквайринга. Это критически важный момент: убедитесь, что вы выбираете правильный и единственный элемент справочника для вашего банка-эквайера и договора!
5. В секции Погашение задолженности по документу реализации должно заполниться автоматически. Если нет, укажите документ реализации вручную.
6. Документ должен сформировать следующие проводки и движения:
   • Дт 57.03 (банк и договор из вида оплаты) - Кт 62.01 — 100 руб. (отражение поступления средств на транзитный счет и закрытие задолженности покупателя).
   • Дт УСН.03 (банк, договор, реализация) - Кт УСН.03 (контрагент, договор, реализация) — 100 руб. (движение по регистру для патентного учета, закрывающее ранее образованную задолженность по УСН.03).
   • Кроме того, должны быть движения по регистру Прочие расчеты.

Шаг 3: Документ "Поступление на расчетный счет"

Этот документ фиксирует фактическое зачисление денег на ваш банковский счет от банка-эквайера, уже за вычетом комиссии.

1. Создайте документ "Поступление на расчетный счет". Это можно сделать путем загрузки выписки банка или вручную.
2. Установите Вид операции как "Поступление по платежным картам".
3. В поле Расчеты выберите "по отчетам о продажах".
4. В поле Плательщик укажите тот же банк-эквайер и тот же договор, который использовался в документе "Операция по платежной карте".
5. В полях Сумма укажите сумму, поступившую на расчетный счет (без комиссии), а в поле Комиссия укажите сумму комиссии банка.
6. Укажите Счет расчетов как 57.03.
7. Заполните Статью доходов (для поступлений), Договор с банком и Счет затрат для отражения комиссии (обычно 91.02, Прочие расходы).
8. Документ должен сформировать следующие проводки и движения:
   • Дт 51 - Кт 57.03 (банк, договор) — 99 руб. (зачисление средств на расчетный счет).
   • Дт 91.02 - Кт 57.03 (банк, договор) — 1 руб. (отражение комиссии банка).
   • Кт УСН.03 (банк, договор, реализация) — 100 руб. (движение по регистру для патентного учета).
   • Должны быть движения по регистру Прочие расчеты (расход) и регистрам для книг учета (КУДИР УСН и Книга учета доходов по патенту).

После выполнения этих шагов, счета 62, 57 и регистр УСН.03 должны быть закрыты, а сумма по патенту должна корректно попасть в соответствующую книгу.

Ключевая причина незакрытия счета 57: Задвоение контрагентов-банков

Наиболее распространенная и, как показал опыт наших пользователей, основная причина незакрытия счета 57 при эквайринге заключается в задвоении элементов справочника "Контрагенты" или "Договоры контрагентов" для одного и того же банка-эквайера.

Рассмотрим эту проблему подробнее:

1. Проблема: Вы могли создать один элемент для банка в документе "Операция по платежной карте" (например, "Сбербанк (эквайринг 1)") и другой элемент для того же банка в документе "Поступление на расчетный счет" (например, "Сбербанк (эквайринг 2)"). Или же, для одного и того же контрагента-банка могли быть созданы два разных договора эквайринга, которые используются непоследовательно.
2. Последствия: Поскольку для 1С это разные сущности, программа не может сопоставить дебетовый оборот по счету 57.03, образованный одной операцией, с кредитовым оборотом, образованным другой. В результате счет 57.03 остается незакрытым, и вы видите остатки по нему, хотя деньги уже поступили на расчетный счет. Нежелательная проводка Дт 57.03 Кт 90.01.2 часто является следствием именно такого расхождения, когда программа пытается закрыть остаток некорректно.

Решение:

1. Тщательно проверьте справочник Контрагенты и Договоры контрагентов. Убедитесь, что для каждого вашего банка-эквайера существует только один контрагент и только один договор эквайринга, который вы используете для всех операций.
2. Унифицируйте выбор: При создании всех документов, связанных с эквайрингом ("Операция по платежной карте", "Поступление на расчетный счет"), всегда выбирайте один и тот же элемент справочника Контрагенты и Договоры контрагентов для вашего банка-эквайера.
3. Если обнаружили задвоение, необходимо объединить дублирующиеся элементы в справочниках или исправить документы, чтобы они ссылались на один корректный элемент.

Проверка итогов и регистров

После внесения всех корректировок и правильного заполнения документов, обязательно проведите проверку:

1. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость (или карточку счета) по счету 57.03. Сальдо по этому счету должно быть нулевым.
2. Убедитесь, что счета расчетов с покупателями (например, 62) также закрыты.
3. Проверьте регистры накопления для налогового учета:
   • Сформируйте отчет "Книга учета доходов и расходов (УСН)", чтобы удостовериться, что доходы по УСН отражены корректно.
   • Сформируйте "Книгу учета доходов по патенту", чтобы подтвердить, что все доходы от патентной деятельности корректно в нее попали.
   • Также проверьте движения по регистру Прочие расчеты.

Правильная и последовательная настройка всех документов и внимательное отношение к выбору контрагентов и договоров в 1С позволят вам избежать проблем с закрытием счета 57 и обеспечить корректный налоговый учет при совмещении УСН и ПСН.