В практической работе бухгалтера-расчетчика регулярно возникает задача выплатить сотруднику фиксированную сумму «чистыми» (на руки) — например, ровно 10 000 рублей в качестве праздничной премии или единовременного поощрения. При этом программа должна автоматически определить сумму начисления «грязными» (Gross), чтобы после удержания НДФЛ сотрудник получил ровно желаемую сумму. Такой метод расчета называют «от обратного» или Net-to-Gross.
В стандартной российской версии программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 встроенного флага «Рассчитывать от обратного» на уровне интерфейса не предусмотрено (в отличие от некоторых национальных локализаций). Тем не менее, настроить этот механизм можно штатными средствами конфигурации. В этой статье мы подробно разберем, как реализовать этот алгоритм, настроить формулы, а также проанализируем важные методологические нюансы и скрытые риски, о которых часто забывают расчетчики.
Для того чтобы программа понимала, какую именно сумму необходимо выдать сотруднику на руки, нам потребуется создать индивидуальный показатель. Давайте выполним его настройку по шагам:
ПремияЧистая или ПремияНаРуки.ПремияЧистая.Теперь создадим новое начисление, которое будет использовать наш показатель и автоматически производить математическую накрутку налога. Проанализируем настройки нового вида расчета:
Премия разовой суммой (от обратного).Разовое начисление или Премия (разницу между ними мы подробно разберем в следующем разделе).Выясним, как выглядит классическая формула пересчета «чистой» суммы в «грязную» для базовой ставки НДФЛ 13%. Математическая пропорция выглядит следующим образом:
ЧистаяСумма = ГрязнаяСумма - (ГрязнаяСумма * 0.13), что эквивалентно ЧистаяСумма = ГрязнаяСумма * 0.87.
Отсюда выразим необходимую нам сумму начисления (грязными):
ГрязнаяСумма = ЧистаяСумма / 0.87.
В редакторе формул 1С запишем это выражение с использованием созданного нами ранее показателя:
ПремияЧистая / 0.87
Сохраним формулу. После этого программа автоматически добавит показатель ПремияЧистая в список запрашиваемых параметров при заполнении документа.
При настройке начисления критически важно правильно выбрать вид документа, которым оно будет регистрироваться. Рассмотрим особенности каждого варианта:
Разовое начисление расчет налога происходит сразу же в момент заполнения. Вы можете сразу рассчитать и выплатить премию в межрасчетный период, при этом в платежной ведомости сумма к выплате будет в точности равна заданной «чистой» сумме, а в колонке НДФЛ отразится накрученный налог.Премия. Это связано с тем, что у премий в 1С:ЗУП реализован особый порядок включения в базу среднего заработка для расчета будущих отпусков и командировок (с учетом фактически отработанного времени в периоде соначисления). Если использовать документ Разовое начисление для годовых премий, алгоритм расчета среднего заработка может отработать некорректно.На первый взгляд, формула ПремияЧистая / 0.87 полностью решает задачу. Однако в реальном учете существует несколько серьезных факторов, которые нарушают эту математическую логику. Давайте разберем их подробнее.
В Российской Федерации действует прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц. В зависимости от совокупного годового дохода сотрудника применяются различные ставки НДФЛ (13%, 15%, а также более высокие ступени в рамках налоговой реформы).
Если совокупный доход сотрудника с начала года превысил лимит (например, 5 миллионов рублей), ставка налога увеличивается до 15%. В этот момент статическая формула деления на 0.87 перестает работать. Нам необходимо делить сумму на 0.85, чтобы получить корректный результат:
ПремияЧистая / 0.85
Проблема заключается в том, что формула начисления в 1С:ЗУП 3.1 является статичной и не может динамически определять текущую налоговую ставку конкретного сотрудника нарастающим итогом в момент расчета документа. Программа рассчитывает НДФЛ уже после того, как определена сумма начисления. Из-за этого при расчете премии у высокооплачиваемого сотрудника начисленной суммы не хватит для покрытия 15% налога, и «на руки» он получит меньше запланированного.
Если у сотрудника в текущем месяце есть право на налоговые вычеты (например, стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 рублей), программа применит этот вычет к общей базе начисления, включая нашу премию. Проанализируем ситуацию:
Для обхода этой проблемы некоторые специалисты рекомендуют использовать усложненную формулу, в которую вводится дополнительный показатель СуммаВычетов:
ПремияЧистая / 0.87 - 0.13 / 0.87 * ?(СуммаВычетов > ПремияЧистая, ПремияЧистая, СуммаВычетов)
Однако этот способ требует от расчетчика ручного анализа личных карточек сотрудников и самостоятельного занесения сумм доступных вычетов в документ, что сводит на нет идею автоматизации.
Если ваша организация расположена в регионе с особыми климатическими условиями, необходимо учитывать районный коэффициент (РК) и северную надбавку (СН). Если новое начисление входит в базу для расчета РК и СН, то итоговая сумма начисления будет увеличена на эти коэффициенты. В таком случае накрутка НДФЛ должна производиться с учетом того, что сама начисленная сумма премии еще будет увеличена на уровне документа. В противном случае итоговая сумма к выплате снова не совпадет с желаемой чистой суммой.
Прежде чем внедрять механизм расчета «от обратного», расчетчикам необходимо донести до руководства важную экономическую информацию:
Если в вашей организации расчет «от обратного» используется массово, а сотрудники имеют разные налоговые ставки и вычеты, стандартными формулами обойтись не удастся. Наиболее надежным и профессиональным решением является использование специализированных внешних обработок или расширений конфигурации (например, популярных решений для итерационного расчета Net-to-Gross).
Рассмотрим, как функционируют такие программные инструменты:
Такой подход полностью автоматизирует процесс, гарантирует идеальную точность взаиморасчетов с сотрудниками и исключает возникновение ошибок при проверках налоговыми органами.