← На главную

При оформлении возврата товаров от покупателя в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда после проведения документа и выполнения регламентной процедуры закрытия месяца возвращенный товар принимается на склад с нулевой себестоимостью. Особенно часто эта проблема возникает, если реализация происходила в прошлом налоговом периоде (прошлом году), а возврат оформляется в текущем периоде.

Разберем детально, почему это происходит в режиме расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), как устроен механизм расчета стоимости и какие шаги необходимо предпринять для корректного формирования проводок и движений по регистрам.

Причины возникновения нулевой себестоимости при РАУЗ

Проанализируем особенности работы алгоритмов РАУЗ при проведении возвратов:

1. Отсутствие оперативного партионного учета: В режиме РАУЗ себестоимость МПЗ не рассчитывается в момент проведения документов списания или возврата. Окончательная стоимость формируется в конце месяца регламентным документом Расчет себестоимости выпуска по средневзвешенной стоимости за отчетный период.
2. Пустая колонка «Себестоимость» при ручном вводе: Если в документе Возврат товаров от покупателя не указан документ партии (документ реализации), система ожидает ручного указания учетной цены в соответствующей графе табличной части. Если оставить колонку Себестоимость со значением 0, система при расчете закрытия месяца попытается рассчитать стоимость по остаткам текущего месяца. Если на начало месяца остатков этой номенклатуры не было, расчетная стоимость товара составит 0 рублей.
3. Возврат за закрытый прошлый период: Если указать документ реализации за прошлый год, система попытается выполнить сторнирование себестоимости продаж по счету 90.02. Так как прошлый период закрыт, формируются отрицательные обороты текущего периода либо нулевые стоимостные движения при отсутствии базы для расчета.

Способ 1. Ручной ввод себестоимости без привязки к документу партии

Рассмотрим основной и самый надежный способ возврата товара на склад по исторической себестоимости без пересчета закрытых периодов:

1. Откроем документ Возврат товаров от покупателя.
2. В табличной части Товары полностью очистим поле Документ партии (или поле сделки/реализации).
3. Обратим внимание на то, что после очистки поля партии колонка Себестоимость становится доступной для ручного редактирования.
4. Выясним историческую себестоимость единицы возвращаемой номенклатуры. Для этого сформируем отчет Ведомость по учету затрат за месяц отгрузки товара в прошлом периоде.
5. Внесем полученную сумму за единицу товара в колонку Себестоимость табличной части документа возврата.
6. Проведем документ Возврат товаров от покупателя.
7. Выполним регламентный документ Расчет себестоимости выпуска за текущий месяц.

В результате указанная сумма зафиксируется в регистрах накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) и Учет затрат (управленческий учет), сформировав корректный суммовой остаток на счете учета номенклатуры (например, 41.01 или 43).

Способ 2. Отражение операции через прочие доходы и расходы (счет 91)

По правилам бухгалтерского и налогового учета возврат товаров, отгруженных в прошлых налоговых периодах, методологически корректно отражать не методом сторно по счету продаж 90, а с использованием счета 91 (прочие доходы и расходы прошлых лет):

1. Оприходование возвращенного товара отражается по дебету счета учета МПЗ (41, 43) в корреспонденции с кредитом счета 91.01 (доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году).
2. Задолженность перед покупателем списывается в дебет счета 91.02 (убытки прошлых лет) в корреспонденции со счетом расчетов с покупателем (62).

В программе 1С:УПП 1.3 для такой схемы можно скорректировать счета доходов и расходов непосредственно в документе возврата либо оформить поступление через документ Поступление товаров и услуг с видом операции покупка у контрагента (обратная реализация), если покупатель является плательщиком НДС и выставил товарную накладную.

Способ 3. Ручная корректировка регистров учета затрат

Если возврат уже проведен, закрытие месяца выполнено, но требуется точечно скорректировать учетную стоимость без перезакрытия предыдущих этапов, применим документ Корректировка записей регистров:

1. Создадим новый документ Корректировка записей регистров.
2. В настройке состава регистров отметим регистры накопления: Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), Учет затрат (управленческий учет), а также регистр бухгалтерии Журнал проводок (бухгалтерский учет).
3. Внесем приходные записи с указанием нужной аналитики (номенклатура, склад, статья затрат) и заполним суммовые поля без изменения количественных остатков.

Таким образом, для исключения нулевой стоимости возвращенного товара всегда контролируем заполнение реквизита Себестоимость в табличной части возврата, если операция не привязана к партиям текущего месяца.