При работе в программе 1С:ERP Управление предприятием (начиная с версий 2.4 и в более современных 2.5) пользователи часто сталкиваются со сложными ситуациями при корректировке документов прошлых периодов. Типичный сценарий: товар поступил на склад, в рамках метода оценки стоимости товаров ФИФО (скользящая оценка) партия была успешно списана (продан или передан в производство), период закрыт. Спустя некоторое время от поставщика приходит корректировочный документ, который уменьшает количество поступившего товара по этой партии. При проведении документа Корректировка приобретения и последующем расчете себестоимости система выдает ошибку об отрицательных остатках на конец месяца.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данная ошибка, как правильно отразить уменьшение закупки по уже списанной партии товара, и что делать, если после корректировки «завис» и не закрывается счет 91.01.
---
Проанализируем механику работы партионного учета. Когда мы проводим документ Приобретение товаров и услуг, система регистрирует партию поступления. Метод ФИФО (скользящая оценка) при списании товара жестко связывает расходную транзакцию с конкретной партией закупки.
Если мы пытаемся уменьшить количество в закрытом периоде через обычную корректировку приобретения, программа пытается уменьшить остаток по регистру Себестоимость товаров для этой конкретной партии. Но так как товар физически уже списан со склада (остаток равен нулю), уменьшение прихода неизбежно приводит к отрицательному остатку по количеству в партионном учете. Программа «не понимает», как можно забрать со склада то, чего там уже нет, и выдает ошибку при закрытии месяца.
Рассмотрим два основных способа решения этой проблемы: быстрый (через прочие доходы/расходы) и методологически верный (с использованием механизмов расхождений).
---
Если партия товара уже полностью списана и вернуть товар на склад физически невозможно (или это нецелесообразно с точки зрения учета), мы можем разорвать связь корректировки закупки со складскими остатками. Для этого в документе Корректировка приобретения необходимо правильно настроить отражение расхождений.
Разберем этот процесс по шагам:
Корректировка приобретения, перейдем на вкладку Расхождения.При таком варианте отражения система не будет трогать регистры движения товаров и пытаться «отминусовать» складские остатки. Программа сформирует проводку красным сторно по дебету счета учета затрат/материалов в корреспонденции со счетом расчетов или, в зависимости от настроек, напрямую на доходы:
Дт 91.01 Кт 60.01 (или 60.02) — Сторно на сумму уменьшения обязательств перед поставщиком.
Это позволяет успешно рассчитать себестоимость без возникновения отрицательных остатков на складе.
---
Часто после успешного расчета себестоимости пользователи сталкиваются со следующей проблемой: сумма корректировки «зависает» на счете 91.01 и упорно отказывается закрываться на финансовый результат (счет 99) при выполнении регламентных операций закрытия месяца.
Выясним причины такого поведения системы и рассмотрим способы исправления:
Когда мы выбираем вариант «Отразить на доходах/пассивах» и указываем статью доходов, сумма регистрируется в оперативном регистре Прочие доходы. Чтобы при закрытии месяца программа перенесла этот доход на финансовый результат, в карточке используемой Статьи доходов обязательно должен быть заполнен реквизит «Способ распределения» (например, «По направлениям деятельности» или «На все направления деятельности пропорционально выручке»). Если этот реквизит пуст, программа не знает, куда отнести этот доход, и оставляет его на счете 91.01.
Решение: Перейдем в меню Финансовый результат и контроллинг -> См. также -> Статьи доходов. Откроем используемую статью и настроим правила распределения. После этого перезапустим процедуру закрытия месяца.
Для корректного формирования проводок по счету 91.01 в регламентированном учете требуется заполнение субконто (Прочие доходы и расходы). Если в настройках Группы финансового учета (ГФУ) доходов/расходов или в самой статье доходов не указан «Вид прочих доходов и расходов», проводка формируется с пустой аналитикой. Операция «Исключение прочих доходов и расходов» не может обработать пустые субконто.
Решение: Проверим заполнение ГФУ для статьи доходов, укажем корректный вид прочих доходов и расходов, соответствующий требованиям ПБУ.
Если на предприятии ведется раздельный учет по направлениям деятельности (НД), а в статье доходов настроено распределение по НД, то в самом документе Корректировка приобретения (или в настройках статьи) должно быть явно заполнено конкретное направление деятельности. Иначе возникнет ошибка распределения.
---
Использование ручного списания на прочие доходы/расходы (Способ 1) по сути «обрывает» связь хозяйственной операции с товарным контуром. 1С:ERP предоставляет более гибкие встроенные механизмы для работы с расхождениями при корректировке закупки.
Рассмотрим альтернативные варианты заполнения колонки «Вариант отражения» на вкладке Расхождения:
Этот способ идеально подходит для случаев, когда корректировка действительно уменьшает физическое количество товара, но партия уже списана в прошлых периодах.
Ордер на отражение недостач товаров (если склад ордерный) либо создается стандартный документ списания недостач по результатам инвентаризации.Часто корректировка количества от поставщика юридически оформляется как ретро-скидка или изменение стоимости на уже проданный/списанный товар.
Себестоимость товаров и Выручка и себестоимость продаж. Никаких отрицательных остатков по количеству при этом не возникнет, а себестоимость продаж скорректируется корректно.---
При корректировке приобретения по уже списанным партиям придерживайтесь следующего алгоритма: