← На главную

При оформлении корректировок приобретения прошлых периодов бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда взаиморасчеты с поставщиком успешно скорректированы, а сам товар продолжает «висеть» на остатках организации (на счете 41) и на складе. Особенно остро эта проблема встает тогда, когда период (месяц), в котором была сделана корректировка, уже закрыт, и открывать его для редактирования документов категорически нельзя.

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает подобная ошибка, как устроена логика движений документов корректировки в программах 1С:Комплексная автоматизация 2 (КА 2) и 1С:ERP Управление предприятием, а также рассмотрим два практических сценария исправления остатков в текущем (открытом) периоде.

Почему зависает остаток: разбираем логику вариантов отражения в 1С

Для того чтобы понять причину зависания остатков, проанализируем поведение документа Корректировка приобретения. В табличной части этого документа (или на вкладке расхождений) для каждой корректируемой позиции пользователь должен выбрать Вариант отражения расхождений. От этого выбора полностью зависит поведение системы в регистрах накопления и бухгалтерских проводках.

Рассмотрим два основных варианта при уменьшении количества поступающего товара:

1. «Уменьшить закупку, учесть при инвентаризации» (или «уменьшить складские остатки»). При выборе этого варианта программа понимает, что уменьшается не только сумма долга перед поставщиком, но и физический объем ценностей. Документ делает сторнирующие (или уменьшающие) проводки по кредиту счета 41.01, корректирует регистры Товары организаций (финансовый учет) и Товары на складах (оперативный учет). Это штатный и наиболее правильный способ, когда товар действительно не довезли или вернули.
2. «Отразить на доходах/пассивах». Этот вариант выбирается в случаях, когда физические остатки товаров на складе корректировать не нужно (например, когда организация соглашается списать эту разницу на свои расходы или доходы без изменения себестоимости конкретной номенклатуры). При этом варианте программа корректирует только взаиморасчеты с поставщиком (счет 60), а разницу относит на указанную статью доходов/расходов (например, на уменьшение себестоимости продаж по счету 90.02.1 или на прочие доходы по счету 91.01). Движения по складу (счет 41 и регистры товаров) в этом случае не производятся вообще!

Если бухгалтер по ошибке выбрал вариант «Отразить на доходах/пассивах» для позиции, которой фактически нет на складе (например, недовоз), то в системе возникает рассинхронизация: долг перед поставщиком уменьшился, но товар продолжает числиться на балансе предприятия.

Выясним, как исправить эту ошибку текущим периодом, если прошлый месяц уже закрыт.

---

Вариант 1. Исправление через цепочку складских документов в открытом периоде (Рекомендуемый метод)

Если прошлая корректировка уже «ушла» в закрытый период, мы не можем просто зайти в нее и поменять вариант отражения. Нам необходимо отразить списание остатков текущим числом.

Проанализируем ситуацию: на ордерном складе товар фактически отсутствует, но числится в программе. Нам нужно убрать его из оперативного складского учета (регистр Товары на складах) и из финансового учета (регистр Товары организаций и счет 41.01).

Разберем по шагам, как правильно оформить этот процесс:

Шаг 1. Оформление складского ордера

Если склад в системе является ордерным, то любое изменение физического количества должно начинаться со склада. Перейдем в раздел Склад и доставка — Излишки, недостачи, порча — Складские акты и создадим документ Ордер на отражение недостач товаров. Этот документ спишет позицию с остатков регистра Товары на складах текущим рабочим днем.

Шаг 2. Создание финансового документа списания

На основании созданного ордера необходимо оформить финансовый документ. Перейдем в рабочее место оформления актов и создадим документ Списание недостач товаров. Данный документ делает проводку:

Дт 90.02.1 (или 91.02) — Кт 41.01

Это действие спишет стоимость номенклатуры с баланса предприятия и закроет регистр Товары организаций.

Шаг 3. Критически важная настройка статьи расходов

Обратим особое внимание на выбор статьи расходов в документе Списание недостач товаров. Чтобы не исказить общий финансовый результат компании, необходимо соблюдать следующее правило:

В списании недостач должна быть указана точно та же статья расходов/доходов (и тот же счет учета), которая была выбрана в ошибочной корректировке приобретения при варианте «Отразить на доходах/пассивах».

Давайте разберем на примере цифр, почему это работает и не приводит к задвоению затрат:

• В закрытом месяце (Корректировка приобретения): была сделана проводка уменьшения долга перед поставщиком и уменьшения себестоимости: Дт 60.01 — Кт 90.02.1 на сумму 10 000 руб. (условно, мы получили «доход» или уменьшили затраты на эту сумму, но товар на 41 счете завис).
• В текущем месяце (Списание недостачи): мы делаем проводку Дт 90.02.1 — Кт 41.01 на те же 10 000 руб. (мы увеличиваем затраты на себестоимость списанного товара).
• Итог по цепочке за два месяца: по счету 90.02.1 обороты дебета и кредита взаимно компенсируют (схлопывают) друг друга в ноль. При этом на балансе остаются абсолютно корректные движения: уменьшился долг перед поставщиком (Кт счета 60) и списался фактически отсутствующий товар (Кт счета 41). Финансовый результат организации при этом не искажается.

---

Вариант 2. Использование механизма исправительных документов 1С

Если вы не хотите плодить ручные корректировки и инвентаризации, современные версии 1С:КА 2 и 1С:ERP позволяют использовать штатный механизм сторнирования документов прошлых периодов.

Рассмотрим подробнее, как включить и использовать этот функционал:

1. Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Финансовый результат и установим флаг «Использовать исправительные документы».
2. Найдем нашу ошибочную Корректировку приобретения в закрытом периоде.
3. В верхней панели документа нажмем кнопку Исправить (в некоторых версиях — Сторнировать).
4. Программа автоматически создаст новый документ исправления в текущем (открытом) месяце. Данный документ полностью отсторнирует все движения и проводки старого документа.
5. В созданном исправительном документе в строке расхождений заменим ошибочный вариант «Отразить на доходах/пассивах» на правильный — «Уменьшить закупку, учесть при инвентаризации» (или «уменьшить складские остатки»).
6. После проведения исправительного документа система сама сделает сторнирующие проводки по счету 41 и закроет все товарные регистры текущим периодом без необходимости открывать прошлый месяц.

Резюме

Зависание остатков на 41 счете при корректировке — это следствие неверно выбранной аналитики отражения расхождений в программе. Если период закрыт:

• Используйте Вариант 1 (Списание недостач), если хотите точечно убрать остатки с 41 счета текущим месяцем. Главное — следите за тем, чтобы статья списания недостачи совпадала со статьей корректировки для корректного закрытия финансового результата.
• Используйте Вариант 2 (Исправительные документы), если хотите решить проблему методологически красиво с использованием стандартных механизмов исправления ошибок прошлых периодов, предусмотренных разработчиками фирмы 1С.