← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 1.1» нередко возникают ситуации, когда при выполнении регламентных операций закрытия месяца бухгалтер видит неожиданные суммы или сталкивается с тем, что списывается только половина стоимости. Проанализируем типичную цепочку действий, которая приводит к такой проблеме: оформление документов Поступление товаров и услуг, затем Оприходование товаров и последующее списание через Требование-накладная с попыткой отнести затраты на счет 01.01 («Основные средства в организации»).

Причины возникновения ошибки и искажения сумм

Разберем, почему счет 01.01 не может закрываться стандартным требованием-накладной и откуда берется списание половины суммы:

1. Удвоение количественного остатка и расчет по средней стоимости. Оформление документа Оприходование товаров следом за документом Поступление товаров и услуг приводит к тому, что на складе образуется двойное количество номенклатуры. Если оприходование создано без указания стоимости или по нулевой цене, при расчете себестоимости по средней (в том числе механизмом РАУЗ) общая сумма делится на удвоенное количество. В результате документом списания проводится ровно 50% от реальной стоимости.
2. Некорректное использование счета 01.01 в качестве затратного. Счет 01.01 не является счетом учета затрат или списания ТМЦ. На нем аккумулируется первоначальная стоимость объектов основных средств, находящихся в эксплуатации. Перемещение стоимости на счет 01 через складской документ Требование-накладная нарушает логику подсистемы учета затрат и формирует некорректные движения в регистрах накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).
3. Отсутствие движений по регистрам основных средств. Документ Требование-накладная создает только простые проводки и не регистрирует объект в специализированных регистрах сведений подсистемы ОС (таких как Состояния ОС организаций, Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет), Первоначальные сведения ОС). Из-за этого программа не признает объект основным средством, и регламентная процедура Амортизация ОС в закрытии месяца начисляться не будет.

Штатная схема учета основных средств

Рассмотрим, как правильно отразить приобретение и ввод в эксплуатацию оборудования, подлежащего амортизации:

1. Оформляем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции Оборудование. Номенклатура заносится на вкладку «Оборудование», где указывается счет учета 08.04 («Приобретение объектов основных средств»).
2. Если при приобретении возникали сопутствующие расходы (доставка, погрузка, монтаж), регистрируем документ «Поступление доп. расходов» с отнесением стоимости на счет 08.04 и привязкой к поступившему объекту.
3. Оформляем ввод в эксплуатацию с помощью документа «Принятие к учету ОС» с видом операции Оборудование. В документе указываем:

   — Способ поступления и событие ОС;

   — Вкладку «Основные средства» со списком инвентарных объектов;

   — Вкладку «Бухгалтерский учет» со счетом учета 01.01, счетом начисления амортизации 02.01, сроком полезного использования в месяцах и способом отражения расходов по амортизации (счета 20, 25, 26 или 44).

4. В конце месяца выполняем регламентную обработку «Закрытие месяца», где операция Амортизация ОС будет рассчитывать ежемесячный износ и формировать проводки в дебет затратных счетов с кредита счета 02.01.

Альтернативный вариант: учет малоценного инвентаря

Если поступивший объект по учетной политике организации не признается основным средством, а относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям со списанием стоимости в момент передачи в эксплуатацию, применим следующий порядок:

1. В документе «Поступление товаров и услуг» (вкладка «Товары») приходуем позицию на счет 10.09 («Инвентарь и хозяйственные принадлежности»).
2. Для передачи объекта в использование и одновременного списания его стоимости на затраты создаем документ «Передача материалов в эксплуатацию». Этот документ спишет стоимость с кредита счета 10.09 в дебет затратных счетов (20, 26, 44) и одновременно примет объект на забалансовый счет МЦ.04 для контроля сохранности за материально ответственным лицом.

Порядок исправления уже допущенных ошибок

Разберем по шагам, как привести учет в порядок, если ошибочные документы уже были проведены в базе:

1. Снимаем с проведения документ Оприходование товаров, чтобы исключить искусственное завышение складских остатков.
2. Снимаем с проведения ошибочный документ Требование-накладная, которым номенклатура списывалась на счет 01.01.
3. Открываем первичный документ Поступление товаров и услуг и меняем операцию на Оборудование с выбором счета учета 08.04.
4. Создаем и проводим документ Принятие к учету ОС для формирования первоначальной стоимости на счете 01.01 и заполнения регистров амортизации.
5. Перепроводим документы за текущий отчетный период и повторно выполняем регламентную процедуру закрытия месяца.