Переход с версии 1.1 на 2.4 (или 2.5) для многих бухгалтеров становится испытанием из-за изменения фундаментальной логики программы. Одной из таких «точек непонимания» является списание брака. Если в старой версии системы мы могли напрямую указать счет списания в документе, то в новой архитектуре поле Счет учета в документах практически не встречается. Давайте подробно разберем, как реализовать этот процесс, исходя из методологии системы.
Проанализируем ситуацию: в 1С:КА 2.4 все затраты и движения активов управляются через Статьи расходов. Вы больше не выбираете счет 28 или 91.02 «руками» в каждой операции. Вместо этого вы указываете статью, в настройках которой заранее жестко прописано, на какой счет и по каким правилам должны ложиться затраты. Это сделано для того, чтобы исключить ошибки ручного ввода и автоматизировать закрытие месяца.
Рассмотрим порядок создания аналитики для списания. Для этого перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Статьи расходов. Создадим новую статью, например, «Потери от брака (исправимый/неисправимый)».
Выясним причину выбора конкретных настроек на вкладке Основное:
На производственные затраты. Если нужно списать сразу на финансовый результат — На направления деятельности.Производственные расходы или Прочие операционные расходы в зависимости от вашей учетной политики.Заказ на производство или Номенклатура, чтобы система понимала, к какому именно выпуску относится этот брак.Теперь самое главное — настроим счета учета. Перейдем по ссылке Настройка счетов учета в карточке статьи. Именно здесь для каждой организации мы указываем счет (например, 28 или 91.02). Теперь при выборе этой статьи в любом документе система автоматически сформирует проводку по нужному счету.
Посмотрим на пример ситуации, когда продукция уже выпущена и числится на счете 43, но при проверке на складе был обнаружен брак. В этом случае нам не подходят производственные документы, нам нужно переместить товар со склада в категорию затрат.
Для этого воспользуемся документом Внутреннее потребление товаров (раздел Склад и доставка):
Проанализируем результат: при проведении документа 43 счет кредитуется, а в дебет попадает счет, указанный в настройках статьи (например, 28). При этом физически товар списывается со склада.
Если вы хотите, чтобы стоимость бракованных изделий увеличила себестоимость «хорошей» продукции, нам нужно правильно настроить правило распределения в статье расходов. Разберем по шагам:
В статье расходов на вкладке Основное при выборе варианта распределения На производственные затраты появится возможность указать Правило распределения. Мы можем создать правило, где укажем «Распределять по подразделениям» и «По объему выпуска». В этом случае в конце месяца программа автоматически соберет все затраты со счета 28 и распределит их на затраты текущего производства (счет 20).
Иногда брак обнаруживается до того, как продукция попала на 43 счет. В таком случае списание происходит иначе. В 1С:КА 2.4 для этого используется документ Списание затрат на выпуск. Мы указываем, какие именно материалы или трудозатраты ушли в брак, и относим их на ту же статью расходов с аналитикой «Брак».
Важно помнить, что для целей налогового учета (НУ) в статье расходов необходимо корректно указать Вид расходов. Для брака обычно выбирается значение Прочие расходы. Это обеспечит правильное формирование декларации по налогу на прибыль, где потери от брака будут учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Подведем итог нашему исследованию. Для корректного отражения брака в 1С:КА 2.4 нам не нужно искать поле «Счет» в документе. Мы должны:
Статью расходов с типом «Производственные затраты» или «Прочие расходы».28 или 91.02.Внутреннее потребление товаров с операцией «Списание на расходы».Важный момент: если вы используете счет 28, не забудьте, что он должен закрываться. Если в настройках статьи вы укажете распределение «Не распределять», сумма так и останется висеть на 28 счете. Всегда проверяйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 28 после выполнения всех регламентных операций.