← На главную

При работе с контрольно-кассовой техникой по требованиям Федерального закона № 54-ФЗ нередко возникает вопрос: как правильно оформлять фискальные чеки, если покупатель сначала вносит предоплату (аванс), а затем забирает товар и производит окончательный расчет? Разберем типовую ситуацию, когда клиент вносит часть суммы заранее, а остаток оплачивает в момент передачи товара.

Рассмотрим конкретный пример: 10 числа клиент вносит аванс 5 000 рублей без отгрузки товара. 15 числа он доплачивает оставшиеся 5 000 рублей и получает товар на общую сумму 10 000 рублей. Выясним порядок действий и структуру каждого чека, чтобы избежать ошибок и задвоения выручки.

Нужно ли оформлять чек на возврат аванса

Среди пользователей часто возникает ошибочное предположение, что при отгрузке необходимо сначала пробить чек с признаком «Возврат прихода» на сумму аванса, а затем сформировать полный чек на всю стоимость покупки. Делать возврат аванса категорически нельзя, так как возврата денежных средств клиенту фактически не происходит.

Вся цепочка операций состоит ровно из двух кассовых чеков с признаком расчета «Приход», в которых различаются реквизиты способа расчета и распределение видов оплаты.

Формирование первого чека: получение аванса или предоплаты

В момент внесения первых 5 000 рублей формируем первый фискальный документ со следующими реквизитами:

1. Признак расчета: Приход.
2. Признак способа расчета (тег 1214):
   1. АВАНС — указывается, если в момент приема денежных средств перечень, объем или наименование приобретаемых товаров/услуг еще не определены точно.
   2. ПРЕДОПЛАТА (частичная) или ПРЕДОПЛАТА 100% — применяется, если конкретная номенклатура и количество уже согласованы и зафиксированы в заказе или счете.
3. Сумма расчета: 5 000 руб.
4. Форма оплаты: Наличными или Безналичными (в зависимости от способа внесения средств покупателем).
5. Ставка НДС: при налогообложении с НДС указывается расчетная ставка (20/120 или 10/110), либо Без НДС для специальных налоговых режимов.

Формирование второго чека: отгрузка товара и окончательный расчет

В момент передачи товара покупателю и внесения оставшихся 5 000 рублей пробиваем второй чек, который полностью закрывает сделку. Разберем его структуру:

1. Признак расчета: Приход.
2. Признак способа расчета: ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ. Этот признак свидетельствует о том, что покупатель получает товар и полностью исполняет свои платежные обязательства.
3. Товарный состав: в табличной части перечисляется вся отгружаемая номенклатура на полную стоимость 10 000 руб. с указанием прямых ставок НДС (20%, 10% или Без НДС).
4. Структура видов оплаты: итоговая сумма 10 000 руб. разбивается на две составляющие:
   1. Сумма текущей доплаты (Наличными или Безналичными) — 5 000 руб.
   2. Сумма зачета ранее внесенной предоплаты (реквизит чека Предварительная оплата (аванс) / Зачет аванса) — 5 000 руб.

Благодаря указанию суммы в поле зачета аванса оператор фискальных данных и налоговая служба корректно идентифицируют выручку и не задваивают облагаемую базу.

Особенности реализации механизма в программах 1С

В типовых конфигурациях 1С (таких как 1C:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP) данный сценарий автоматизирован:

1. Первый чек печатается непосредственно из расчетно-платежного документа: Приходный кассовый ордер, Поступление безналичных ДС или Эквайринговая операция. Если документ создан на основании документа Заказ покупателя или Счет на оплату, система автоматически подтягивает признак предоплаты с товарным составом.
2. Второй чек пробивается из документа передачи: Реализация товаров и услуг или Акт выполненных работ. Программа анализирует остатки взаиморасчетов и при печати чека автоматически заполняет строку зачета аванса суммой ранее проведенных платежей, а остаток распределяет на доплату.

Рекомендации по настройке и предупреждению ошибок

Проанализируем ключевые моменты, которые необходимо контролировать для корректного формирования чеков:

1. Порядок ведения взаиморасчетов: в договоре с контрагентом рекомендуется использовать детализацию расчетов По заказам, По счетам или По расчетным документам. При котловом учете («По договору в целом») алгоритмы 1С могут не сопоставить конкретную оплату с отгрузкой в момент вывода чека на печать.
2. Хронология документов: документ поступления оплаты должен быть проведен строго раньше документа реализации. Если реализация проведена раньше оплаты, программа расценит операцию как отгрузку в кредит (ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ), а последующую оплату — как ОПЛАТА КРЕДИТА.
3. Формат фискальных документов: полноценная передача тегов зачета предоплаты и аванса обеспечивается версиями ФФД 1.05, 1.1 и 1.2. Убедитесь, что прошивка ККТ и драйвер торгового оборудования в 1С обновлены до актуальных версий.