← На главную

При ведении налогового учета НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3) или «1С:ERP Управление предприятием» бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда плановая дата выплаты зарплаты (например, 15-е число месяца) выпадает на выходной или праздничный день. В соответствии с трудовым законодательством выплата в таком случае должна быть произведена накануне — в ближайший рабочий день (например, 13-го числа).

Однако в документе Начисление зарплаты и взносов в качестве плановой даты выбывает статичное число из настроек учетной политики, и плановая дата получения дохода устанавливается на 15-е число. Разберем подробнее, как устроена логика программы, нужно ли менять эту дату вручную и как правильно скорректировать учет НДФЛ.

Выясним причину: как 1С учитывает дату получения дохода

Для понимания работы программы важно разделить понятия плановой даты выплаты и фактической даты получения дохода:

1. В момент расчета начисления программа ещё не знает точного дня, когда денежные средства будут фактически переведены сотрудникам. Поэтому 1С подставляет предварительную (плановую) дату из настроек организации.
2. Движения по учету НДФЛ формируются в специальном регистре накопления Учет доходов для начисления НДФЛ.
3. При проведении расчетного документа (Начисление зарплаты и взносов) фиксация даты дохода носит предварительный характер.

Механизм автоматической корректировки датой выплаты

Рассмотрим, как система обновляет дату дохода без лишних ручных манипуляций в документе начисления. Основную работу по закрытию цепочки делает документ выплаты:

1. При формировании и проведении платежных документов (Ведомость в банк, Ведомость в кассу или Ведомость на счета) с фактической датой выплаты (например, 13-е число) программа автоматически производит перерасчет.
2. В регистре Учет доходов для начисления НДФЛ выплатной документ делает два движения: сторнирует (с минусом) запись, сделанную начислением на плановую дату (15-е число), и регистрирует приход (с плюсом) на фактическую дату перечисления (13-е число).
3. В итоге в отчетности по НДФЛ (включая 6-НДФЛ и справки о доходах) отражается правильная фактическая дата получения дохода.

Способы изменения даты получения дохода

Проанализируем доступные варианты решения задачи в зависимости от используемого релиза конфигурации и требований к учету.

Способ 1. Автоматический перенос при проведении ведомостей

Самый простой и штатный способ — оставить плановую дату в документе начисления как есть и провести выплату нужным днем:

1. Оформим документ Начисление зарплаты и взносов с плановой датой (например, 15-го числа).
2. Создадим документ Ведомость в банк (или Ведомость в кассу) и установим дату документа равной фактической дате выплаты (13-е число).
3. Проведем ведомость. Программа автоматически сбалансирует движениия в регистрах НДФЛ, и итоговый оборот встанет на 13-е число.

Способ 2. Обновление конфигурации до актуального релиза

В ранних релизах ветки 3.1.4 (и ERP 2.2) плановая дата выплаты не сверялась с производственным календарем. В современных версиях 1С:ЗУП 3.1 разработчики усовершенствовали этот механизм:

1. Проверим актуальность релиза конфигурации и при необходимости выполним обновление.
2. В свежих версиях программа автоматически проверяет производственный календарь и сдвигает плановую дату выплаты на ближайший предшествующий рабочий день, если плановое число попадает на выходной.

Способ 3. Изменение даты обработкой «Групповое изменение реквизитов»

Если требуется скорректировать плановую дату непосредственно в документе начисления до момента выплаты (например, для корректного расчета стандартных вычетов на стыке месяцев), а прямое редактирование заблокировано:

1. Перейдем в раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов.
2. Выберем элемент Начисление зарплаты и взносов.
3. Найдем реквизит Планируемая дата выплаты и укажем требуемую дату (13-е число).
4. Выполним изменение реквизита. Обратите внимание: делать это следует до проведения выплатных ведомостей, чтобы избежать рассинхронизации движений в регистрах.

Важные правила и ограничения при работе с датами дохода

Посмотрим на ключевые особенности, которые необходимо учитывать для предотвращения ошибок в налоговых регистрах:

1. Порядок проведения: Корректировать даты в документах начисления допускается только при не проведенных или отмененных ведомостях на выплату. В противном случае в регистре Учет доходов для начисления НДФЛ образуются зависшие остатки.
2. Переход через границу месяца: Если плановый день выплаты выпадает на 1-е или 2-е число следующего месяца, а из-за выходных выплата смещается на 30-е или 31-е число текущего месяца, смена даты влияет на период налогового учета и предоставление стандартных налоговых вычетов. В таких случаях своевременное проведение ведомости критически важно для верного расчета НДФЛ.