При ведении учета по упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» в конфигурациях с партионным учетом (таких как «1С:Комплексная автоматизация 1.1» или «1С:Управление производственным предприятием 1.3») пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда поступление денежных средств от покупателя не отражается в отчете Книга учета доходов и расходов. При этом при смене объекта налогообложения на «Доходы» суммы сразу начинают отражаться в графе доходов.
Проанализируем механику работы подсистемы УСН, разберем причины возникновения подобной ошибки и пошагово выясним, как восстановить корректное заполнение книги.
В конфигурациях с традиционным партионным учетом расчет движений по регистрам налогового учета УСН при объекте «Доходы минус расходы» происходит не всегда оперативно в момент проведения документов. Для полноценной фиксации доходов и признания расходов алгоритм должен сопоставить цепочку взаиморасчетов: поступление аванса, отгрузку, окончательный расчет и оплату.
Если документы вводились задним числом, перепроводились или менялась хронология сделок, движения в регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) перестают формироваться. Решением проблемы является восстановление специальной налоговой последовательности.
Выполним процедуру восстановления в программе:
Восстановление последовательности налогового учета УСН.Книга учета доходов и расходов по УСН заново и убедимся, что графа «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» заполнилась.Если простой перезапуск налоговой последовательности не дал результата или в базе ведется неоперативный партионный учет, проанализируем всю цепочку регламентных действий. В конфигурации «Комплексная автоматизация 1.1» налоговый контур неразрывно связан с расчетами по партиям и взаиморасчетам с контрагентами.
Выполним действия в строго определенном порядке:
Восстановление последовательности расчетов (для актуализации состояния задолженностей и авансов по счетам 62.01 и 62.02).Проведение по партиям (если списание себестоимости настроено регламентно).Восстановление последовательности налогового учета УСН.Закрытие месяца.Если после выполнения всех регламентных процедур доход все равно не появляется в отчете, проверим реквизиты первичного расчетного документа (Платежное поручение входящее или Приходный кассовый ордер):
Отражение в УСН (или НУ). В ней должно быть установлено значение Принимаются. Если по ошибке выбрано «Не принимаются», сумма исключается из книги.Доход УСН.62.01 для расчетов и 62.02 для авансов), а зачет авансов установлен в режим Автоматически.Для детальной диагностики откроем проведенный платежный документ и нажмем кнопку просмотра проводок и движений документа. Проверим наличие записей в двух ключевых регистрах:
Расчеты налогоплательщиков по УСН — в нем фиксируются остатки и обороты расчетов в разрезе налогового учета. Если входящие остатки по этому регистру не совпадают с остатками по счету 62, программа не сможет корректно закрыть сделку.Книга учета доходов и расходов (раздел I) — именно из него отчет КУДиР берет суммы для формирования граф «Доходы всего» и «В т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».Обратим внимание: если в документе включен флаг Ручная корректировка, документ полностью исключается из автоматической обработки регламентными механизмами и его движения не обновятся автоматически при перезачете взаиморасчетов.
В нестандартных хозяйственных ситуациях (например, при проведении сложных трехсторонних взаимозачетов, переуступке прав требований или списании задолженности), когда автоматический алгоритм не формирует запись, воспользуемся специализированным документом Запись книги учета доходов и расходов (УСН). Этот документ позволяет напрямую внести необходимую сумму дохода в раздел I КУДиР с указанием первичного документа и содержания операции.