Работа с контролируемыми сделками — это сложный участок налогового учета, требующий не только внимательности, но и соответствующего программного инструментария. В версии 1С:Бухгалтерия 8 КОРП реализован полноценный функционал для подготовки уведомлений о контролируемых сделках и формирования документации по трансфертному ценообразованию (ТЦО). В этой статье мы разберем, как активировать эти возможности, правильно настроить систему и избежать критических ошибок, которые могут привести к многомиллионным штрафам.
Прежде всего, важно понимать, что функционал контролируемых сделок является прерогативой КОРП-версии. Если вы используете версию ПРОФ, данные настройки будут недоступны без внесения изменений в конфигурацию, что крайне не рекомендуется из-за рисков потери поддержки. В 1С:БП КОРП активация происходит следующим образом:
После установки этого флага в интерфейсе программы (преимущественно в разделе «Отчеты») появятся специализированные инструменты, такие как «Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках».
Просто включить флаг недостаточно. Чтобы система автоматически распознала сделку как контролируемую, нам необходимо проанализировать и заполнить данные в справочниках. Разберем основные шаги по шагам:
1. Настройка контрагента. В карточке контрагента, с которым совершаются сделки, необходимо проверить параметры взаимозависимости. Для этого используем гиперссылку Взаимозависимость. Здесь указывается, является ли лицо взаимозависимым согласно НК РФ, а также тип лица (российское или иностранное).
2. Заполнение кодов для номенклатуры. Для корректного заполнения уведомления для каждой позиции номенклатуры (товара или услуги) должны быть указаны:
ТН ВЭД (особенно важно для внешнеторговых операций).ОКПД2.Проанализируем ситуацию: если эти коды не будут заполнены, «Помощник» выдаст ошибку на этапе проверки данных, и выгрузка уведомления в формате XML для ФНС станет невозможно.
Рассмотрим подробнее законодательные лимиты, при которых возникает обязанность подачи уведомления. Важно понимать, что 1С ориентируется на эти пороги при автоматическом подборе сделок:
С 2024 года перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми был расширен, поэтому рекомендуем регулярно проверять регистр СоставВзаимозависимыхЛиц в программе.
Процесс формирования отчетности в 1С:БП КОРП максимально автоматизирован. Выясним причину, почему это удобнее делать через специализированный механизм, а не вручную:
Помощник выполняет следующие функции:
60, 62, 90, 91 и выявляет контрагентов, обороты по которым превышают установленные законодательством лимиты.Для запуска перейдем в Отчеты — Контролируемые сделки — Помощник подготовки уведомления. Система предложит создать новый документ за отчетный год и запустит процесс сбора данных.
В сообществе 1С часто обсуждается возможность «вырезать» подсистему контролируемых сделок из КОРП и интегрировать её в ПРОФ. Проанализируем, почему это опасный путь:
Во-первых, целостность данных. Подсистема глубоко интегрирована в механизмы закрытия месяца и налогового учета. При каждом обновлении типовой конфигурации ПРОФ такие «костыли» могут ломаться, что приведет к некорректному расчету сумм сделок.
Во-вторых, финансовые риски. С 2024 года штраф за неподачу уведомления о контролируемых сделках или подачу недостоверных сведений вырос до 1 000 000 рублей. Экономия на лицензии КОРП (которая составляет около 20-30 тысяч рублей) не идет ни в какое сравнение с потенциальным штрафом.
В-третьих, лицензионная чистота. Перенос программного кода из одной версии в другую без покупки соответствующей лицензии является прямым нарушением лицензионного соглашения с компанией «1С».
Мы посмотрели на процесс включения и настройки контролируемых сделок в 1С. Основной вывод: для стабильной работы и минимизации налоговых рисков необходимо использовать штатный функционал версии КОРП. Это обеспечивает не только автоматическую выгрузку Уведомления (форма по КНД 1110025) до 20 мая каждого года, но и позволяет формировать обоснование рыночности цен (документацию по ТЦО), что крайне сложно реализовать сторонними средствами.
Помните, что корректность учета начинается с правильной настройки функциональности и своевременного обновления классификаторов ОКПД2 и ТН ВЭД в вашей информационной базе.