В процессе ведения учета в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при применении упрощенной системы налогообложения (УСН «Доходы минус расходы») себестоимость комплектов в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) отражается некорректно. Особенно остро эта проблема проявляется при смене типа склада с розничного на оптовый или при использовании документа Комплектация номенклатуры. Рассмотрим подробно, почему «залипает» розничная цена и как вернуть учет в корректное русло.
Прежде всего, проанализируем важный технический нюанс: в программе 1С:Бухгалтерия данные для формирования проводок по счетам 41.01 или 43 и данные для налогового учета по УСН живут в «разных мирах». Если в бухгалтерском учете вы видите верные суммы списания, это не гарантирует корректность КУДиР.
Для целей УСН программа использует специальные регистры накопления, основным из которых является Расходы при УСН. Именно в нем фиксируются статусы оплаты товара поставщику и момент признания расхода. Проблема «залипшей» розничной цены часто возникает из-за того, что при смене типа склада в этом регистре сохраняются записи с признаком «розничного» расхода, который система не может автоматически трансформировать в «оптовую» себестоимость при комплектации.
Выясним, включен ли в системе полноценный партионный учет, так как для УСН это является критическим условием. Перейдем в настройки параметров учета и проверим следующее:
Если эти настройки верны, но ошибка сохраняется только для определенных товаров (как в случае с «товаром Б»), значит, проблема кроется в истории движений конкретной партии. Посмотрим на ситуацию глазами программы: если комплектующая Товар А поступила на розничный склад, система могла зафиксировать её стоимость с учетом потенциальной торговой наценки (счет 42) в регистрах налогового учета.
Рассмотрим пошагово алгоритм исправления данных после того, как тип склада был изменен на «Оптовый»:
Расходы при УСН.41.01 для комплектующих и 41.01 (или 43) для готового комплекта.Закрытие месяца. Особое внимание уделим регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры. Она должна пересчитать средневзвешенную стоимость (если она используется) и окончательно сформировать движения по регистрам УСН.Если вышеуказанные действия не помогли, проанализируем записи регистра напрямую. Это поможет понять, на каком этапе «теряется» себестоимость. Откроем Универсальный отчет и настроим его по регистру накопления Расходы при УСН:
Сравним данные по «товару В» (который работает корректно) и «товару Б» (по которому идет ошибка). Скорее всего, вы обнаружите, что у комплектующих Товара Б в колонке «Отражение в УСН» зафиксирован статус, связанный с розницей, или вовсе отсутствует связь с документом оплаты поставщику. Для системы УСН товар, не признанный как оплаченный расход, не может передать свою стоимость комплекту по закупочной цене.
В редких случаях проблема может быть вызвана некорректными итогами в базе данных. Проведем профилактику:
Администрирование — Обслуживание — Установка дат запрета изменения данных и убедимся, что старые периоды не блокируют актуальные расчеты.Если «залипшая» розничная цена не уходит даже после перепроведения, можно прибегнуть к крайнему методу — ручной корректировке регистров. Разберем, как это сделать:
Создадим документ Корректировка записей регистров. Добавим в него регистр накопления Расходы при УСН. Нам нужно вручную «сторнировать» ошибочную запись с розничной ценой и добавить корректную запись с типом расхода «Товары» и статусом «Оплачено», чтобы документ Комплектация номенклатуры смог подхватить правильную сумму.
Важно: Всегда проверяйте карточку номенклатуры самого комплекта. Убедитесь, что в поле Тип номенклатуры указано «Товар» или «Продукция», а не «Услуга», и что для него не задана жесткая «Учетная цена» в регистре сведений Цены номенклатуры, которая могла бы перекрывать расчетные данные.