В процессе работы сельскохозяйственного предприятия часто возникает необходимость выбраковки животных из основного стада. Ситуация, когда корова перестает быть основным средством и подлежит переводу на откорм (для последующего убоя), требует четкого понимания методологии бухгалтерского учета и настроек программы 1С:ERP. Разберем этот процесс по шагам.
Прежде всего, давайте проясним методологическую ошибку. Животные, переведенные из основного стада на откорм, не должны отражаться на счете 10 «Материалы». В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, для учета животных на выращивании и откорме предназначен счет 11. Использование 10 счета приведет к нарушению отчетности и некорректному расчету себестоимости сельхозпродукции.
Поскольку перевод животного из состава ОС в оборотные активы (животные на откорме) не является стандартной реализацией, нам необходимо выполнить последовательную цепочку действий.
Списание основных средств. В этом документе необходимо отразить факт выбытия животного из основного стада. При проведении документа формируются записи по списанию первоначальной стоимости и накопленной амортизации на субсчет выбытия (обычно 01.09 или аналогичный, настроенный в вашей учетной политике).Прочее оприходование товаров или специализированные отраслевые документы для АПК, если они предусмотрены в вашей конфигурации.Рассмотрим логику проводок, которую мы должны получить в итоге для корректного закрытия периода:
Сначала отражаем выбытие основных средств:
Дт 01/Выбытие Кт 01 — списана первоначальная стоимость;
Дт 02 Кт 01/Выбытие — списана накопленная амортизация.
Затем переводим стоимость на счет учета животных на откорме:
Дт 11 Кт 01/Выбытие — стоимость животного перенесена на счет 11.
Одной из главных сложностей в 1С:ERP при данной операции является разница в аналитике:
Основные средства (инвентарный номер).Номенклатура (вид животного, половозрастная группа).
Для того чтобы программа позволила выполнить этот переход, убедитесь, что в настройках ГФУ (Группы финансового учета) номенклатуры, которую вы планируете использовать для коровы на откорме, корректно указан счет 11. Без правильной настройки ГФУ система может пытаться подставить счет, заданный по умолчанию, что приведет к ошибкам в проводках.
Если в вашей версии конфигурации отсутствует специальный документ «Перевод животных», не пытайтесь «изобретать» сложные схемы с использованием счетов учета материалов. Стандартная схема «Списание ОС» + «Оприходование номенклатуры» является наиболее прозрачной и аудируемой. В документе оприходования на счет 11 в качестве цены укажите остаточную стоимость, полученную в результате списания основного средства.
Помните, что в дальнейшем, пока корова находится на откорме, на счете 20 будут аккумулироваться затраты на её содержание (корма, ветеринарное обслуживание, оплата труда работников фермы). В конце отчетного периода эти затраты распределяются на стоимость животных на счете 11, формируя их фактическую себестоимость.