Многие бухгалтеры при сдаче декларации по налогу на имущество за обособленные подразделения (начиная с отчетности за 2019 год) столкнулись с непредвиденной технической проблемой: программа или оператор ЭДО не пропускают отчет, ссылаясь на недопустимые символы в КПП. В частности, проверочные алгоритмы не устраивают цифры «45» в 5-м и 6-м разрядах КПП обособленного подразделения. Разберем подробнее, почему возникает эта ошибка и как успешно сформировать и сдать отчетность в 1С.
Давайте выясним причину такого поведения проверочных программ. Суть проблемы кроется во внедрении нового формата электронного представления декларации, утвержденного Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Согласно новым контрольным соотношениям, 5-й и 6-й символы в КПП налогоплательщика в декларации по налогу на имущество категорически не должны быть равны «45».
Исторически цифры «45» в КПП означают постановку организации на учет именно по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налог на имущество юридически привязан не к факту существования самого подразделения, а к местонахождению конкретных объектов недвижимости. Поэтому ФНС ввела жесткое правило: КПП в титульном листе декларации должен указываться без этих специфических цифр обособки.
Проанализируем ситуацию с точки зрения требований инспекторов. Официальные разъяснения ФНС сводятся к следующему алгоритму заполнения:
Теперь рассмотрим, как технически реализовать эти противоречивые на первый взгляд требования в учетных системах 1С (например, в конфигурациях УПП 1.3 или 1С:Бухгалтерия ПРОФ/Базовая).
Если вы попытаетесь вручную заменить КПП обособленного подразделения на КПП головы прямо в уже сформированном отчете, это, скорее всего, не даст результата. Оператор ЭДО выдаст ошибку, гласящую, что такой КПП не предусмотрен для данной налоговой инспекции (отсутствует в регистрационном файле). Чтобы грамотно обойти это ограничение в программе, выполним следующие шаги:
РегистрацияВИФНС.Стоит отметить, что в версии 1С:Бухгалтерия КОРП поддержка такой нестандартной сдачи отчетности реализована разработчиками изначально, и ручных корректировок справочников обычно не требуется — программа сама понимает, какой КПП подставить.
Посмотрим на пример отправки сформированного файла через систему электронного документооборота (Калуга-Астрал, Контур и др.). Даже если файл выгружен из 1С абсолютно верно по правилам ФНС, оператор ЭДО может заблокировать отправку на этапе проверки регистрационных данных. Система видит логическое несоответствие: вы пытаетесь отправить отчет с КПП головного офиса в "чужую" региональную налоговую инспекцию.
В таком случае вам необходимо напрямую связаться с технической поддержкой вашего оператора ЭДО. Объясните им ситуацию: вам нужно сдать налог на имущество по месту нахождения недвижимости. Попросите их вручную зарегистрировать вариант отправки (настроить маршрутизацию в базе оператора) для связки вашего головного КПП и кода ИФНС обособленного подразделения. Как только техподдержка пропишет эту связку у себя на сервере, отчет беспрепятственно пройдет контроль и будет успешно доставлен в инспекцию.
Рассмотрим еще один законный способ избежать подобных технических трудностей с КПП. Если ваши объекты недвижимости (налоговая база по которым определяется по среднегодовой стоимости) находятся в одном субъекте РФ, но подведомственны разным местным налоговым инспекциям, у вас есть право сдавать единую централизованную декларацию.
Для перехода на такой порядок необходимо ежегодно до 1 марта подавать специальное уведомление в региональное УФНС. При централизованной сдаче вы выбираете одну налоговую инспекцию в регионе (например, ИФНС по месту нахождения одного из крупнейших объектов) и сдаете весь региональный отчет туда с использованием ИНН и КПП головной организации. Это полностью снимает все технические конфликты с операторами ЭДО из-за несовпадения КПП обособки и кода ИФНС, значительно экономя время бухгалтера.