← На главную

При закупке товаров у крупных поставщиков или агрегаторов (например, Сбермаркет, Яндекс.Маркет и др.) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда в одном счете присутствуют товары с разными ставками НДС: продовольственные товары по ставке 10% и прочие товары по ставке 20%. Стандартная форма документа Платежное поручение в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» на первый взгляд предлагает выбрать только одну ставку НДС, что вызывает вопросы у пользователей.

В данной статье мы разберем технические и методологические аспекты заполнения документов, выясним разницу между банковской формой и бухгалтерским учетом, а также рассмотрим пошаговый алгоритм действий для корректного отражения таких оплат.

Разделяем понятия: Платежное поручение и Списание с расчетного счета

Для начала проанализируем структуру программы 1С. Важно понимать, что в системе «1С:Бухгалтерия» за работу с безналичными денежными средствами отвечают два разных документа, которые часто путают:

1. Документ Платежное поручение. Это распоряжение банку о перечислении средств. Данный документ не делает никаких проводок в бухгалтерском или налоговом учете. Его главная задача — сформировать печатную форму или файл для выгрузки в «Клиент-Банк». Именно здесь пользователи сталкиваются с ограничением по выбору ставки НДС в экранной форме.
2. Документ Списание с расчетного счета. Этот документ создается на основании платежного поручения или загружается из банковской выписки. Именно он формирует проводки (например, Дт 60.02 — Кт 51), отражает оплату в регистрах НДС и «закрывает» задолженность перед поставщиком.

Разберем подробнее, как действовать в каждом из этих документов.

Шаг 1. Заполнение документа «Платежное поручение»

Рассмотрим ситуацию: вам нужно оплатить счет, в котором НДС 20% составляет 194.47 руб., а НДС 10% — 187.83 руб. Общая сумма платежа — 3232.89 руб.

Поскольку в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» (Бухгалтерия предприятия 3.0) в шапке документа Платежное поручение можно выбрать только одно значение в поле «НДС», мы рекомендуем следующий алгоритм:

1. В поле «НДС» выберите значение «Без НДС» или оставьте значение по умолчанию. Это нужно для того, чтобы программа не пыталась автоматически пересчитать общую сумму налога и не перезаписывала поле назначения платежа.

2. Перейдите в поле «Назначение платежа». Программа автоматически сформирует текст, исходя из данных счета, но этот текст можно и нужно редактировать вручную.

3. Впишите корректную информацию вручную. Формат текста должен соответствовать требованиям Положения ЦБ РФ № 762-П. Пример правильного заполнения:

«Оплата по счету № R**** от 20.04.2021 за продукты питания и хоз.товары. Сумма 3232-89, в т.ч. НДС (20%) 194-47, НДС (10%) 187-83.»

Проанализируем ситуацию с точки зрения банка: для банковского комплаенса и требований 115-ФЗ принципиально важно наличие информации об НДС в платеже (если вы не на упрощенке с объектом «Доходы», где НДС не выделяется, но даже там выделение НДС в адрес плательщика НДС является правилом хорошего тона). Разделение ставок внутри текстового поля полностью удовлетворяет требованиям законодательства.

Шаг 2. Отражение оплаты в документе «Списание с расчетного счета»

Когда оплата фактически прошла по банку, нам необходимо отразить её в учете. Если вы создаете Списание с расчетного счета на основании ранее подготовленного платежного поручения, данные перенесутся автоматически. Однако именно в этом документе скрыта возможность детального распределения сумм.

Посмотрим на функционал кнопки «Разбить платеж». Это ключевой инструмент для работы со сложными оплатами:

1. Откройте документ Списание с расчетного счета.
2. В верхней части формы нажмите кнопку «Разбить платеж».
3. После этого вместо одного поля ввода суммы появится табличная часть.
4. Добавьте две строки:
   • В первой строке укажите сумму, относящуюся к товарам со ставкой 20%, и выберите соответствующую ставку в колонке НДС.
   • Во второй строке укажите сумму для товаров со ставкой 10%.

Такой подход позволит программе корректно зачесть авансы или оплатить конкретные накладные (УПД), если они уже разнесены в базе по разным ставкам. Это критически важно для корректного формирования книги покупок и сверки с контрагентом. Для контроля таких операций можно использовать отчет по движению денежных средств с детализацией по ставкам НДС.

Нюансы для ИП на УСН «Доходы» (6%)

Выясним причину, по которой пользователи часто переживают из-за НДС, находясь на упрощенной системе налогообложения. Если вы — ИП на УСН 6%, вы не являетесь плательщиком НДС и не принимаете его к вычету. Для вашего налогового учета сумма НДС в платежке не влияет на расчет налога, так как вы платите налог с выручки.

Однако правильно указывать НДС в платежке все равно нужно по двум причинам:

• Для вашего поставщика. Ему крайне важно видеть в назначении платежа те же ставки и суммы, которые он выставил в счете. Это упрощает автоматический зачет оплаты в его системе учета (например, в 1С:ERP или 1С:Управление торговлей).
• Для банковского мониторинга. Резкое изменение характера платежей (например, оплата без НДС поставщику, который всегда работает с НДС) может привлечь внимание службы финансового мониторинга банка.

Использование корпоративных карт

Если вы оплачиваете покупки Сбермаркета не через классическое платежное поручение, а бизнес-картой (привязанной к счету ИП), процесс упрощается еще сильнее. В этом случае:

1. Документ Платежное поручение вообще не создается.
2. Выписка загрузится в 1С как документ Списание с расчетного счета с видом операции «Оплата по платежным картам».
3. Детализация НДС в этом случае будет происходить не в момент оплаты, а в момент загрузки закрывающих документов (УПД) через документ Поступление (акт, накладная, УПД). Именно там вы укажете каждую позицию товара со своей ставкой НДС, и программа сама «соберет» общие суммы налога по документу.

Резюме и практические советы

Подведем итог нашего анализа. Если вам нужно оплатить счет с НДС 10% и 20% в одной платежке:

• В документе Платежное поручение не ищите вторую строку для НДС в экранной форме — её там нет в типовой версии.
• Редактируйте поле «Назначение платежа» вручную, прописывая суммы НДС по каждой ставке через запятую.
• Используйте функционал Разбить платеж в документе Списание с расчетного счета для корректного отражения в бухгалтерском учете.
• Помните, что для программы 1С первичным является именно текст назначения платежа, который уйдет в банк, а не выбранная «галочка» в поле ставки НДС в форме поручения.

При повторных платежах тому же контрагенту 1С предложит текст из предыдущей платежки. Вам останется только скорректировать цифры, что значительно ускорит процесс обработки документов.