← На главную

В государственных и муниципальных учреждениях учет заработной платы и отпускных часто ведется в разрезе нескольких источников финансирования — КФО 4 (субсидии на выполнение государственного задания), КФО 2 (приносящая доход деятельность) и других. При переходе на конфигурации «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» (ЗКГУ) или «1С:Зарплата и управление персоналом» (ЗУП) версии 3.1 у бухгалтеров возникают вопросы: как корректно распределить начисление отпускных по статьям финансирования и как сформировать отдельные ведомости на выплату по каждому источнику.

Рассмотрим подробно нормативно-правовую базу, пошаговые настройки программы для автоматического распределения среднего заработка, порядок передачи проводок в бухгалтерскую программу и правила заполнения платежных документов.

Особенности законодательства при расчете среднего заработка

Согласно ст. 139 Трудового кодекса РФ и Положению о порядке исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ № 922), при расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников их финансирования.

Это означает, что программа рассчитывает единый средний дневной заработок сотрудника за расчетный период исходя из суммарного дохода по всем источникам (бюджет и внебюджет). Платформа 1С не рассчитывает два изолированных средних заработка для одного трудового договора. Вместо этого рассчитанная общая сумма отпускных распределяется пропорционально долям статей финансирования, сформировавших базу среднего заработка.

Настройка вида расчета «Отпуск основной»

Разберем по шагам, как включить автоматическое распределение суммы отпускных по статьям финансирования в соответствии с доходом сотрудника за предшествующие 12 месяцев:

1. Перейдем в раздел Настройка — Начисления.
2. Найдем и откроем вид расчета Отпуск основной (или иной используемый вид отпуска).
3. Откроем вкладку Налоги, взносы, бухучет.
4. В блоке настроек бухгалтерского учета установим флаг «Статья финансирования определяется по базе среднего заработка».
5. Сохраним настройки начисления по кнопке Записать и закрыть.

Проанализируем результат этой настройки в документе. При оформлении документа Отпуск на закладке Начислено (подробно) сумма отпускных автоматически разобьется на несколько строк по соответствующим статьям финансирования в той пропорции, в которой эти статьи участвовали в формировании базы среднего заработка за расчетный период.

Отражение отпускных в бухгалтерском учете и синхронизация с 1С:БГУ

Выясним, почему в документе отпуска или в документе Отражение зарплаты в бухучете зарплатной базы не выбираются конкретные бухгалтерские счета (например, 109.61 или 401.20) и как формируются итоговые проводки.

В конфигурациях ЗКГУ и ЗУП 3.1 счета бухгалтерского учета не задаются напрямую. В зарплатной программе фиксируются следующие аналитики:

• Статья финансирования (определяет КФО и источник ИФО);
• Способ отражения (задает аналитический шаблон расходов).

Полная бухгалтерская проводка с определением КФО, КПС, счетов дебета и кредита формируется на стороне программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» (БГУ) в момент проведения документа Отражение зарплаты в бухучете, перенесенного при синхронизации.

Для корректного формирования проводок в 1С:БГУ необходимо выполнить следующие настройки:

1. В БГУ откроем справочник Способы отражения зарплаты в учете.
2. Для каждого способа отражения настраиваем правила формирования проводок с привязкой к конкретным элементам справочника Статьи финансирования и значением КФО (2, 4 и т.д.).
3. При синхронизации данных программа автоматически сопоставит связку парамета Способ отражения + Статья финансирования из ЗКГУ с соответствующими счетами учета в БГУ (например, Дт 2.109.61.211 - Кт 2.302.11.730 по внебюджету и Дт 4.401.20.211 - Кт 4.302.11.730 по бюджету).

Оформление раздельных ведомостей на выплату отпускных

Рассмотрим ситуацию, когда бухгалтерии необходимо выплатить бюджетную и внебюджетную части отпускных разными платежными документами (ведомостями в банк или кассу).

Типовой функционал программы позволяет разбить выплату по статьям финансирования без ручного редактирования сумм. Порядок действий следующий:

1. Создадим новый документ выплат: Ведомость в банк, Ведомость в кассу или Ведомость на счета.
2. В шапке документа в поле Выплачивать укажем Отпуск (или Зарплата за месяц).
3. В поле Статья финансирования явно выбираем нужную статью (например, бюджетную 0110 или внебюджетную ПДД).
4. Нажмем кнопку Заполнить. В табличную часть попадут только те суммы отпускных, которые приходятся на выбранный источник финансирования.
5. Проведем документ.
6. Для выплаты второй части отпускных создадим второй документ ведомости, указав в шапке другую Статью финансирования, и снова нажмем Заполнить.

Альтернативный вариант: полный изолированный учет по сотруднику

Если специфика учреждения требует вести полностью изолированный учет не только расходов, но и дней отпуска, расчетных периодов и нормативов отдельно по бюджетной и внебюджетной деятельности, стандартного распределения пропорционально базе будет недостаточно.

Единственным предусмотренным законодательством и платформой 1С способом реализации полного раздельного учета является оформление физического лица по двум разным трудовым договорам:

• Основное место работы — оплата за счет бюджетных средств (КФО 4);
• Внутреннее совместительство — оплата за счет средств от приносящей доход деятельности (КФО 2).

В этом случае в справочнике Сотрудники создаются два разных элемента. Для каждого из них расчет среднего заработка, накопление дней отпуска, исчисление резервов и выплата зарплаты будут выполняться обособленно.