← На главную

Ведение раздельного учета при совмещении различных налоговых режимов — классическая задача для бухгалтера, особенно если речь идет об индивидуальном предпринимателе с несколькими розничными точками. Ранее это было актуально для связки УСН + ЕНВД, сегодня же на смену ЕНВД пришла патентная система налогообложения (ПСН). Принцип разделения расходов, страховых взносов и НДФЛ остался прежним: необходимо четко разграничивать затраты, относящиеся к конкретному виду деятельности, и корректно распределять общие расходы (например, зарплату управленческого персонала).

В данной статье мы подробно разберем, как правильно организовать такой учет в связке программ 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия предприятия (БП), как настроить распределение взносов, привязать сотрудников к разным ИФНС и проанализировать полученные результаты с помощью стандартных отчетов.

---

Шаг 1. Настройка организации и учетной политики в 1С:ЗУП

Прежде чем приступать к начислению заработной платы, нам необходимо подготовить нормативно-справочную информацию и указать программе, что наш работодатель совмещает налоговые режимы. Выполним следующие настройки:

1. Перейдем в меню Настройки и откроем карточку нашей организации (или ИП).
2. На вкладке Основные сведения установим флажок "Является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)" (в современных релизах при совмещении с патентом этот флаг отвечает за применение ПСН) и укажем дату, с которой применяется совмещение режимов.
3. Перейдем на вкладку Учетная политика и другие настройки, кликнем по ссылке Учетная политика.
4. В открывшемся окне в поле Тариф страховых взносов выберем основной тариф организации. Для большинства ИП на упрощенке это будет Организации или ИП на УСН (либо соответствующий льготный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства). Сохраним изменения кнопкой Записать и закрыть.

---

Шаг 2. Создание структуры торговых точек (подразделений) и привязка к ИФНС

Если у индивидуального предпринимателя несколько магазинов или точек обслуживания, зарегистрированных в разных налоговых инспекциях, нам важно правильно распределить НДФЛ. Для этого в программе 1С:ЗУП каждую торговую точку необходимо зарегистрировать как отдельное подразделение.

Проанализируем порядок действий:

1. Откроем справочник Подразделения (раздел Настройки).
2. Создадим новое подразделение для первой торговой точки.
3. В карточке подразделения установим флаг "Это обособленное подразделение" (или подразделение с особыми условиями регистрации).
4. В поле Регистрация в налоговом органе укажем ИФНС, к которой относится данная торговая точка. Если этой налоговой еще нет в базе, создадим новую карточку ИФНС с указанием правильного КПП (при наличии), ОКТМО и кода налогового органа.
5. Повторим процедуру для всех остальных торговых точек.

Благодаря этой настройке программа будет автоматически относить исчисленный и удержанный НДФЛ сотрудников этих точек к соответствующим ИФНС, что позволит без ошибок формировать отчетность по форме 6-НДФЛ в разрезе различных налоговых органов.

---

Шаг 3. Начисление зарплаты и распределение по видам деятельности

Теперь разберем, как отразить работу сотрудников на конкретных точках и распределить общие расходы (например, заработную плату директора или администратора, которые руководят всей деятельностью в целом).

Для линейного персонала (продавцов, кассиров), жестко закрепленного за конкретной точкой, учет предельно прост:

• При приеме на работу или кадровом переводе укажем для сотрудника соответствующее подразделение (торговую точку).
• При заполнении документа Начисление зарплаты и взносов программа автоматически распределит начисления и страховые взносы на счета и аналитику этого подразделения.

Для распределяемого персонала (например, руководителя) нам потребуется зафиксировать пропорцию:

1. Создадим документ Начисление зарплаты и взносов отдельно по руководителю или внесем изменения в общий документ начисления.
2. Перейдем на вкладку Начисления. Нам необходимо разбить общую сумму начисления сотрудника на две строки: одна строка будет относиться к деятельности на УСН (с долей 0% ЕНВД/ПСН), а вторая — к деятельности на патенте/ЕНВД (с указанием соответствующей доли в процентах).
3. Процент ЕНВД/ПСН задается непосредственно в строке начисления или в специальном поле распределения расходов. Это позволит программе автоматически разделить исчисленные страховые взносы пропорционально заданным долям.

---

Шаг 4. Анализ начисленных налогов и взносов в 1С:ЗУП

Выясним, какими инструментами располагает бухгалтер для проверки корректности расчетов до момента передачи данных в бухгалтерскую программу. В разделе Выплаты или Налоги и взносы нам доступны мощные аналитические отчеты:

1. Анализ НДФЛ по месяцам. Этот отчет незаменим для проверки распределения подоходного налога. Перейдя в настройки отчета, мы можем сгруппировать данные по ИФНС (Регистрациям в налоговом органе). Это позволит наглядно увидеть, по каким налоговым инспекциям распределился налог и какие суммы необходимо перечислить по конкретным реквизитам.
2. Анализ взносов в фонды. Отчет показывает общие суммы начисленных страховых взносов. Чтобы увидеть взносы по подразделениям и видам деятельности, настроим группировку отчета, добавив в строки показатель Подразделение или Способ отражения в бухучете.

Что касается учета рабочего времени, то в 99% случаев заводить отдельные табели учета рабочего времени на каждого сотрудника не требуется. В 1С:ЗУП успешно применяется метод отклонений, когда рабочее время заполняется автоматически по графику сотрудника, а фиксируются только отклонения (больничные, отпуска, прогулы). Ручной табель необходим только при сложных, переходящих в течение дня сменах.

---

Шаг 5. Синхронизация с 1С:Бухгалтерией (БП) и закрытие месяца

Если учет ведется в связке 1С:ЗУП + 1С:БП, то окончательное распределение расходов по УСН и патенту (ЕНВД) происходит на стороне бухгалтерской программы. Рассмотрим, как это работает в современных релизах:

1. В 1С:ЗУП мы формируем документ Отражение зарплаты в бухучете. В нем для распределяемых сотрудников указывается специальный способ отражения (например, "Распределяемая зарплата").
2. Выполняем синхронизацию данных. Документ переносится в базу 1С:Бухгалтерия.
3. В 1С:БП для этого способа отражения должен быть установлен признак "По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения".
4. В конце месяца при выполнении регламентной операции "Распределение расходов между УСН и ПСН" в рамках обработки "Закрытие месяца" программа автоматически рассчитает пропорцию распределения. Расчет производится нарастающим итогом с начала года на основании полученной выручки по каждому из видов деятельности.

После проведения закрытия месяца обязательно сформируйте "Справку-расчет расходов, распределяемых между УСН и ПСН" в 1С:БП. В ней детально показано, какая доля доходов пришлась на каждый режим и в каком соотношении распределились рубли заработной платы и страховых взносов.

---

Важные изменения законодательства, которые необходимо учитывать

Начиная с 2023–2024 годов, правила учета страховых взносов претерпели кардинальные изменения, которые существенно упростили жизнь бухгалтеру:

• Единый тариф страховых взносов (ЕНП): Больше нет необходимости делить взносы на ПФР, ФОМС и ФСС. В проводках программы все взносы отражаются по дебету счетов затрат (20, 26, 44) и кредиту единого субсчета 69.09 "Расчеты по единому тарифу страховых взносов". Отдельно начисляются только взносы на травматизм (субсчет 69.11).
• Новые правила уменьшения налога для ИП: Теперь индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы" и ПСН могут уменьшать налог на сумму фиксированных страховых взносов "за себя" без необходимости их фактической уплаты на дату уменьшения. Однако взносы за наемных сотрудников по-прежнему должны быть начислены. Если сотрудники распределяемые (как руководитель в нашем примере), их взносы уменьшают налоги по УСН и Патенту пропорционально долям, рассчитанным в закрытии месяца.

Таким образом, организовав правильную структуру подразделений в 1С:ЗУП и настроив автоматическое распределение расходов в 1С:БП, вы полностью избавите себя от ручных расчетов на калькуляторе и обеспечите идеальный порядок в налоговой отчетности.