С 1 января 2023 года вступили в силу существенные изменения в законодательстве, касающиеся порядка расчета и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти нововведения оказали значительное влияние на работу в программах 1С, в том числе и в 1С:Бухгалтерия 3.0. Одно из ключевых изменений заключается в том, что теперь датой фактического получения дохода для целей НДФЛ считается день его выплаты, а не последний день месяца, за который он начислен. Это означает, что НДФЛ необходимо удерживать как при выплате аванса, так и при окончательной выплате заработной платы.
В связи с этими изменениями многие пользователи 1С:Бухгалтерия 3.0, особенно на версии 3.0.128.15, столкнулись с проблемой задвоения НДФЛ при начислении зарплаты за февраль 2023 года. До 2023 года НДФЛ с заработной платы удерживался единожды в месяц при окончательном расчете. Из-за нового порядка учета, когда зарплата в налоговом учете может фактически разбиваться на два месяца (например, аванс в январе и зарплата за вторую половину месяца в феврале), а по зарплатным регистрам вся сумма дохода может попадать в январь, могут возникать расхождения. Эти расхождения и приводят к некорректному расчету и, как следствие, к задвоениям НДФЛ или даже вычетов.
Давайте разберем эту проблему подробнее и выясним ее первопричину, а затем рассмотрим пошаговое решение, которое помогло многим бухгалтерам избежать задвоения НДФЛ.
Первопричина задвоения НДФЛ при расчете зарплаты за февраль 2023 года часто кроется в некорректной дате выплаты, установленной в документе начисления заработной платы за декабрь 2022 года. Если в этом документе была указана планируемая дата выплаты 01.01.2023 или позднее, то при фактической выплате в январе 2023 года доход за декабрь мог быть учтен уже по новым правилам 2023 года. Это, в свою очередь, приводило к некорректному расчету НДФЛ в январе и последующих месяцах, включая февраль.
Для устранения этой проблемы нам потребуется выполнить следующие шаги:
Это решение, хотя и выглядит не совсем стандартным, является эффективным способом устранения данной проблемы, что подтверждается опытом других пользователей.
Помимо основной причины, связанной с датой выплаты зарплаты за декабрь 2022 года, существуют и другие факторы, которые могут приводить к задвоению НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 3.0. Рассмотрим их, чтобы вы могли провести комплексную проверку и убедиться в корректности расчетов.
Как мы уже выяснили, с 2023 года датой фактического получения дохода для НДФЛ считается день его выплаты. Это изменение может повлечь за собой не только задвоение НДФЛ, но и двойное применение вычетов. Например, если зарплата за декабрь, выплаченная в январе 2023 года, была ошибочно учтена по новым правилам, то при ее расчете могли быть предоставлены стандартные вычеты как за декабрь 2022, так и за январь 2023 года одновременно. Всегда внимательно проверяем применение вычетов в отчетах по НДФЛ.
Одной из наиболее распространенных "человеческих" причин задвоения НДФЛ является повторное проведение документов. Если документ "Начисление зарплаты и взносов" был проведен дважды по ошибке, это автоматически приведет к двойному начислению НДФЛ и взносов. Всегда проверяем наличие дублирующих документов.
Также мы настоятельно не рекомендуем использовать функцию копирования документов зарплаты (начислений зарплаты, премий, разовых начислений), поскольку это может привести к непредсказуемым проблемам с расчетом вычетов и НДФЛ, особенно при использовании различных дат и периодов.
Некорректные параметры учетной политики, касающиеся НДФЛ, также могут быть причиной задвоений. С 2023 года в 1С изменились некоторые настройки, связанные с учетом НДФЛ. Мы должны убедиться, что наша учетная политика в части НДФЛ настроена в соответствии с актуальным законодательством и рекомендациями 1С.
Если документ "Начисление зарплаты и взносов" был введен и проведен, но соответствующий документ "Ведомость на выплату зарплаты" не был введен, введен не полностью или проведен неверно, программа может некорректно сформировать регистры. В таких случаях система может считать, что налог удержан, хотя фактической выплаты и удержания не произошло. Мы всегда проверяем связку "начисление – выплата" для каждого расчетного периода.
Фирма "1С" регулярно выпускает обновления и патчи, направленные на устранение ошибок и приведение функционала программы в соответствие с изменениями законодательства. Мы всегда следим за актуальностью нашего релиза программы и устанавливаем все необходимые патчи. В некоторых случаях, проблема задвоения НДФЛ могла быть связана с неактуальным релизом или, наоборот, быть спровоцирована обновлением, если часть документов начисления была создана до обновления, а расчет происходил уже после него.
Для выявления и детального анализа причин задвоения НДФЛ мы рекомендуем активно использовать стандартные отчеты 1С и регистры накопления. Обратим внимание на следующие отчеты и регистры:
Тщательная проверка этих отчетов и регистров поможет нам локализовать проблему и убедиться в правильности всех расчетов. В случае использования доработок конфигурации или при подозрении на повреждение базы данных, может потребоваться помощь квалифицированных специалистов 1С.
Следуя этим рекомендациям, мы сможем эффективно устранить проблему задвоения НДФЛ и обеспечить корректность налогового учета в нашей 1С:Бухгалтерия 3.0.