В крупных и многопрофильных компаниях часто возникает потребность разделения учета на два независимых контура: управленческий и регламентированный (бухгалтерский). Основная сложность заключается в том, что для собственников бизнеса первичным является направление деятельности (бизнес-единица), в то время как для государства — юридическое лицо. В рамках данной статьи мы разберем, как эффективно настроить 1С:ERP для ведения управленческого учета по направлениям деятельности в отдельной базе, минимизировав при этом доработки системы.
Традиционно в программных продуктах 1С ключевым разделителем учета является справочник Организации. На нем завязаны расчет себестоимости, формирование проводок, налоговая отчетность и механизмы закрытия месяца. Однако для управленческих целей остатки ТМЦ, денежных средств и взаиморасчетов часто требуются в разрезе направлений бизнеса, которые могут пересекаться между несколькими юридическими лицами.
Рассмотрим два полярных подхода к решению этой задачи:
Организации для хранения названий бизнес-направлений. Это позволяет получить баланс по бизнесам "из коробки", но полностью блокирует использование типовых механизмов (клиент-банк, выгрузки в налоговую, печать УПД с реальными реквизитами юрлиц).Организации и использование аналитики Направления деятельности в качестве сквозного разделителя.Проанализируем второй вариант как наиболее перспективный и устойчивый к обновлениям системы.
Для того чтобы система позволяла собирать управленческий баланс и отчет о финансовых результатах по бизнесам, необходимо активировать соответствующий функционал. Разберем по шагам ключевые настройки в 1С:ERP:
1. В разделе НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг включим опцию Финансовый результат по направлениям деятельности. Это активирует возможность указывать направление деятельности в большинстве документов системы.
2. Настроим Учет затрат по направлениям деятельности. В параметрах подсистемы "Финансовый результат" выберем вариант "Обособленный по направлениям деятельности". Это позволит системе рассчитывать себестоимость товаров отдельно для каждого направления, даже если товары физически находятся на одном складе и числятся за одной организацией.
3. Проанализируем способы назначения направлений деятельности. В 1С:ERP существует два способа:
НаправлениемДеятельности.Чтобы получить управленческий баланс, который не зависит от юридических лиц, нам потребуется обеспечить заполнение аналитики Направление деятельности для всех балансовых статей (денежные средства, взаиморасчеты, основные средства).
В версии 1С:ERP 2.5 и выше реализован механизм Обособленного учета активов и пассивов. Выясним, как это работает на практике:
При оформлении платежных поручений или поступлений ДС система позволяет указать НаправлениеДеятельности. Если мы ведем учет денежных средств в разрезе направлений, то отчет Ведомость по денежным средствам сможет показать остатки не только по расчетным счетам, но и по бизнесам. Это крайне важно для формирования управленческой отчетности по методу МСФО.
Рассмотрим ситуацию с трансфертами между направлениями. Если одно направление использует ресурсы другого, в управленческом учете это должно отражаться как внутренний долг. Для этого проанализируем использование регистров ПрочиеАктивыПассивы и ДвиженияДоходыРасходыПрочиеАктивыПассивы. Штатный механизм "Распределение доходов и расходов" позволяет перебрасывать суммы между направлениями, формируя корректные сальдо в управленческом балансе.
Если типовых отчетов управленческого контура недостаточно, или требуется сложная элиминация (исключение) внутригрупповых оборотов, целесообразно использовать подсистему Международный финансовый учет (МСФО). Проанализируем преимущества этого подхода:
Во-первых, план счетов МСФО в ERP настраивается гибко. Мы можем создать план счетов, где НаправлениеДеятельности будет обязательным субконто на каждом балансовом счете. При этом поле Организация при формировании отчетов можно просто игнорировать или схлопывать в одну виртуальную "Группу компаний".
Во-вторых, механизм Трансляции данных позволяет настроить правила: данные с хозрасчетного плана счетов (где много юрлиц) переносятся на план МСФО. На этом этапе мы можем перераспределять затраты и активы, "очищая" их от юридической шелухи.
Одна из главных болей автора темы — печатные формы. Если мы хотим, чтобы в управленческой базе печатались документы от разных юрлиц, но учет велся консолидированно, рассмотрим применение механизма Интеркампани.
Данный механизм позволяет закупать товар на одну организацию ("Центр закупок"), а продавать от имени другой. Система сама отследит остатки и в конце месяца предложит оформить документы передачи между организациями. В управленческом контуре мы будем видеть общую маржу по направлению, а в бухгалтерском контуре (куда данные будут выгружаться через план обмена) появятся легитимные цепочки перепродаж.
Если же схема с Интеркампани кажется слишком сложной, разберем вариант с использованием расширений. Мы можем оставить в базе одну "Управленческую организацию" для упрощения учета, а данные реальных юрлиц (ИНН, КПП, адрес) хранить в дополнительных реквизитах справочника ДоговорыКонтрагентов или Сделки. С помощью небольшого расширения печатных форм эти данные будут подставляться в УПД и счета-фактуры. Это позволит сохранить типовое ядро базы и избежать проблем с расчетом себестоимости.
Подводя итог, при организации управленческого учета в отдельной базе 1С:ERP, рекомендуем придерживаться следующих правил:
НаправленияДеятельности присутствует почти во всех регистрах, что позволяет строить отчеты без доработок конфигурации.Таким образом, сочетание штатного функционала НаправленияДеятельности и подсистемы МСФО позволяет создать гибкую систему управленческого учета, которая удовлетворит потребности топ-менеджмента и не создаст проблем для ИТ-отдела при сопровождении системы.