При переходе с 2024 на 2025 год многие пользователи 1С:Зарплата и управление персоналом столкнулись с серьезной методологической и технической проблемой. Суть ее заключается в том, что при выплате зарплаты за декабрь 2024 года в январе 2025 года сумма ранее выплаченного аванса (за первую половину декабря) ошибочно «перекочевывает» в налоговый период 2025 года. Это влечет за собой некорректное исчисление НДФЛ, особенно в свете введения прогрессивной пятиступенчатой шкалы налогообложения с 1 января 2025 года.
Рассмотрим детально, почему возникает эта ситуация, и разберем пошаговый алгоритм исправления учета, чтобы отчетность по НДФЛ и справки о доходах соответствовали законодательству.
Проанализируем ситуацию с точки зрения налогового кодекса и программных алгоритмов. Согласно текущим правилам, датой получения дохода в виде оплаты труда считается дата фактической выплаты денег. Если аванс выплачен 15.12.2024, он безусловно относится к доходам 2024 года. Если остаток зарплаты за декабрь выплачивается 10.01.2025, то эта часть дохода относится уже к 2025 году.
В версиях ЗУП 3.1.31.х наблюдалась программная ошибка: при окончательном расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов система не видела «закрытого» аванса в декабре и пыталась пересчитать весь доход за месяц по правилам 2025 года. Это связано с обновлением механизмов учета под прогрессивную шкалу НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20% и 22%), которые начинают действовать для всех доходов, выплаченных начиная с 01.01.2025.
Проблема часто кроется в некорректном анализе остатков по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ. Программа ошибочно перетягивает сальдо декабря в январь, игнорируя фактическую дату выплаты первой половины месяца.
Как показывает практика и опыт участников профессиональных форумов, первым делом необходимо привести программу в актуальное состояние. Разработчики оперативно выпускают патчи и новые релизы для исправления алгоритмов переходного периода.
3.1.32.39 или актуальные патчи для ветки 3.1.31 (например, патч EF_70081467). В этих версиях переработан алгоритм распределения доходов.Начисление зарплаты и взносов за декабрь и Ведомость в банк (или в кассу) за январь.Начисление зарплаты и взносов. Проверьте вкладку «НДФЛ» — сумма налога должна распределиться пропорционально доходам декабря и января.Иногда простое перепроведение документов не дает результата, так как в системе сохраняются записи о необходимости перерасчета, которые блокируют корректное обновление данных. Разберем, как это исправить:
Перейдем в раздел Зарплата — Сервис — Перерасчеты. Посмотрим на список записей. Если там присутствуют сотрудники, по которым наблюдается проблема с декабрьским авансом, выделим их и удалим записи из этой очереди. Это заставит программу при следующем заполнении документа Начисление зарплаты и взносов выполнить расчет «с чистого листа», не опираясь на старые ошибочные данные в служебных регистрах.
Проанализируем критически важные реквизиты в документах. Ошибка часто возникает из-за несовпадения планируемых и фактических дат.
Начисление за первую половину месяца проверьте поле Дата выплаты. Она должна быть строго декабрьской (например, 15.12.2024).Начисление зарплаты и взносов за декабрь 2024 года, в нижней части формы, проверьте поле Планируемая дата выплаты. Здесь должна стоять дата января 2025 года (например, 10.01.2025).Ведомости, которой выплачивался аванс, дата документа также соответствует декабрю.Если даты в начислении и ведомости будут относиться к разным налоговым периодам вопреки логике процесса, программа не сможет корректно «схлопнуть» аванс и итоговую сумму.
Если программные методы и обновления не помогают, а отчетность сдавать нужно, можно прибегнуть к ручной корректировке регистров. Посмотрим, какие регистры требуют внимания:
Нам необходимо отредактировать регистр накопления Доходы для исчисления НДФЛ. Для этого используется документ Перенос данных. В нем должны быть зафиксированы две четкие записи по сотруднику:
Важный момент: Суммарно эти записи должны давать общую сумму начисления за декабрь. Такой подход принудительно разделит доход между 2024 и 2025 годами в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Выясним причину, почему разделение так важно. С 2025 года лимиты для применения ставок НДФЛ обнуляются. Если вы ошибочно оставите аванс декабря в доходах января, то:
Поэтому правильное распределение сумм в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ является залогом успешной сдачи отчетности в переходный период.
После проведения всех манипуляций обязательно сформируйте отчет Регистр налогового учета по НДФЛ за 2024 и 2025 годы отдельно. Проверьте, чтобы сумма дохода в декабре 2024 года включала в себя только аванс, а сумма января 2025 года — только остаток зарплаты. Также обратите внимание на отчет Сводная справка 2-НДФЛ. Если данные там разделились корректно — проблема решена.