Переходный период между 2024 и 2025 годами стал настоящим испытанием для расчетчиков заработной платы. Глобальные изменения в налоговом законодательстве (введение прогрессивной шкалы НДФЛ, обособление налоговой базы для северных надбавок и районных коэффициентов) привели к тому, что привычные алгоритмы работы в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» могут давать неожиданные результаты.
Одной из самых острых проблем стала индексация отпускных для отпусков, которые начались в 2024 году и перешли на 2025 год. Стандартный механизм «Исправить» зачастую приводит к сторнированию доходов прошлого года и возникновению «минусов» в отчетности, что недопустимо. В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит и как правильно отразить доначисление, чтобы сохранить корректный учет НДФЛ.
Рассмотрим типовую ситуацию. Сотрудник ушел в отпуск в конце декабря 2024 года, захватив январские праздники 2025 года. Отпускные были начислены и выплачены в декабре 2024 года. С 1 января 2025 года в организации проводится индексация окладов. Следовательно, часть отпуска, приходящуюся на период с 01.01.2025, необходимо пересчитать с учетом повышения.
Если мы действуем по старинке и нажимаем ссылку Исправить в исходном документе Отпуск, программа выполняет следующие действия:
В обычное время это не вызвало бы проблем. Однако в релизах линейки 3.1.30 (поддерживающих изменения 2025 года) изменилась структура учета доходов для НДФЛ. С 2025 года районные коэффициенты (РК) и северные надбавки (СН) учитываются по отдельным кодам налоговой базы. В результате при сторнировании документа 2024 года программа пытается «отминусовать» доход по старым правилам (основная база), а новые начисления разбивает на «Основную базу» и «Базу РК/СН».
Это приводит к тому, что:
Чтобы не затрагивать закрытый период 2024 года и избежать сложного сторнирования, наиболее безопасным методом является отказ от использования механизма исправления исходного документа Отпуск. Вместо этого мы начислим только разницу (дельту) индексации текущим периодом.
Разберем этот процесс по шагам.
Поскольку мы не будем пересчитывать документ автоматически, сумму доплаты придется рассчитать либо вручную, либо с помощью вспомогательного черновика.
Для удобства вы можете:
Для регистрации этой суммы нам понадобится отдельный вид начисления. Зайдем в раздел Настройка — Начисления и создадим новый элемент (или используем Разовое начисление, если оно подходит).
Параметры начисления:
Разовое начисление).Переходим в раздел Зарплата — Разовые начисления. Создаем новый документ в январе 2025 года.
Результат: В учете НДФЛ эта сумма пройдет как доход января 2025 года. Прошлый год (2024) останется нетронутым. Налог рассчитается по ставкам 2025 года с этой конкретной дельты, без пересчетов и сторно основной суммы.
Другая распространенная ситуация — сотрудник заболел во время переходящего отпуска. В этом случае отпуск продлевается. Здесь также есть нюансы с НДФЛ, если использовать стандартный перерасчет. Рассмотрим методику «обнуления сумм», предложенную опытными пользователями.
Если больничный перекрывает дни отпуска, и отпуск продлевается на соответствующее количество дней, программа предлагает ввести документ-исправление Отпуск.
Если вы оставите всё как есть, возникнет та же проблема с пересортицей НДФЛ между периодами и видами баз (особенно если есть Северная надбавка).
Вместо этого мы рекомендуем:
Однако более надежный способ (подтвержденный практикой в сообщениях форума) выглядит так:
1. В документе-исправлении на вкладке "Начисления" вручную удаляем все строки или ставим суммы 0.
2. Проверяем, что дни отпуска в табеле и регистрах времени отразились корректно (сдвинулись).
Почему это работает? С точки зрения денег, вы уже выплатили сотруднику сумму за эти дни. При продлении отпуска количество оплачиваемых дней не меняется (просто меняются даты). Следовательно, пересчитывать средний заработок и суммы НДФЛ нет необходимости, если не меняется расчетный период для среднего. Мы просто фиксируем факт того, что дни отпуска «переехали» на более поздний срок.
Внимание! Этот метод подходит только для автоматического продления. Если сотрудник отзывается из отпуска (то есть дни не продлеваются, а «сгорают» или переносятся на совсем другой месяц в будущем), тогда перерасчет денег обязателен, так как образуется долг за сотрудником.
Если сотрудник не продлевает отпуск сразу после больничного, а выходит на работу (отпуск прерывается), необходимо оформить отзыв и сторнировать излишне выплаченные отпускные.
В этом случае избежать «красного» НДФЛ в текущем периоде сложнее, но можно минимизировать путаницу в 6-НДФЛ.
Рассмотрим порядок действий:
Главная рекомендация здесь — следить за датой выплаты дохода в ведомости. Отрицательный доход (сторно отпускных) должен перекрыть положительный доход (оклад за январь). В итоге в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года это свернется корректно.
Совет: Не пытайтесь делать сторно отдельным документом «минусом» в прошлом периоде. Все корректировки должны проходить текущим месяцем начисления (январем).
Важно понимать природу появления строки Отпуск основной (доля РК) в документах 2025 года. Это не ошибка программы, а следствие требований обновленной статьи 224 НК РФ.
Теперь налоговая база для ставок 13% и 15% (и выше) рассчитывается отдельно для:
Когда вы исправляете документ 2024 года в 2025 году, система сталкивается с конфликтом:
Именно поэтому вариант с ручным доначислением разницы (Решение 1) является самым безопасным. Он не заставляет программу «разбирать на части» прошлый доход, а просто добавляет новый кусочек дохода, который уже сразу корректно классифицируется по правилам 2025 года.
Разовое начисление в январе на сумму разницы.Следуя этим рекомендациям, вы сможете сдать 6-НДФЛ без лишних корректировок и «рваных» периодов.