С наступлением 2025 года пользователи программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 столкнулись с серьезными изменениями в механизме расчета начислений за первую половину месяца (аванса). Особенно остро проблема проявилась в организациях, использующих районный коэффициент (РК) и северные надбавки (СН), выплачиваемые фиксированной суммой «на руки». Основная жалоба заключается в том, что при окончательном расчете зарплаты за месяц суммы РК и СН, уже начисленные в аванс, не вычитаются, а добавляются повторно, приводя к «задвоению» дохода и некорректному исчислению НДФЛ.
В данной статье мы подробно разберем, почему возникла эта ситуация, как законодательные изменения 2025 года повлияли на работу программы и какие шаги необходимо предпринять для исправления настроек.
Для того чтобы понять техническую сторону вопроса, проанализируем изменения в Налоговом кодексе РФ. С 1 января 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Однако для выплат, связанных с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (к которым относятся РК и СН), законодатель установил особый порядок. Согласно п. 6.1 ст. 210 НК РФ, для таких надбавок сохраняется фактически «старая» двухступенчатая шкала: 13% до достижения порога в 5 миллионов рублей и 15% с суммы превышения.
Это означает, что теперь в программе ЗУП 3.1 сосуществуют две разные налоговые базы:
Программа вынуждена разделять эти доходы по разным КБК. Если ранее (до 2024 года включительно) всё облагалось по единой ставке 13% и «схлопывалось» при окончательном расчете, то теперь малейшее несовпадение в настройках начислений за первую и вторую половину месяца приводит к тому, что программа видит их как независимые потоки доходов.
Рассмотрим ситуацию, когда в организации настроено собственное начисление Аванс фиксированной суммой. Проанализируем типичный сценарий: бухгалтер создает начисление, указывает формулу ФиксированнаяСумма и ставит признак начисления за первую половину месяца. Чтобы на руки сотрудник получил ровно 10 000 рублей, бухгалтер включает в это начисление и РК, и СН.
Выясним причину ошибки: когда мы рассчитываем окончательную зарплату документом Начисление зарплаты и взносов, типовой механизм расчета РК и СН видит в своей расчетной базе ваше пользовательское начисление Аванс. Программа воспринимает его как обычный облагаемый доход (аналог оклада или премии) и сверху начисляет на него штатный районный коэффициент. При этом суммы РК, которые вы уже «впихнули» внутрь аванса вручную или отдельными строками, программа не может идентифицировать как «уже выплаченный РК», потому что у них могут отличаться категории дохода или настройки вытеснения.
Самый надежный способ избежать ошибок — отказаться от самодельных видов расчета «Аванс» и использовать штатный функционал. Рассмотрим, как это работает в типовой конфигурации:
Начисление за первую половину месяца автоматически рассчитает пропорционально отработанному времени и Оплату по окладу, и штатные Районный коэффициент и Северную надбавку (для ускорения процесса доступно групповое начисление за первую половину месяца).Если специфика бизнеса требует выплаты именно фиксированной суммы «чистыми», но с выделением РК и СН отдельными строками для соблюдения требований 2025 года, необходимо реализовать расчет «от обратного». Посмотрим на математическую модель, которую предлагают эксперты.
Допустим, сумма «на руки» должна составить 11 494 рубля. Если в регионе действует РК = 1.20 (20%), нам нужно вычислить «грязную» сумму (гросс) так, чтобы после вычета НДФЛ по двум разным базам (основной и северной) осталась искомая сумма.
Разберем упрощенную формулу для случая, когда НДФЛ равен 13%:
Гросс_общий = Сумма_на_руки / 0.87
Однако нам нужно разделить этот гросс на «Основную часть» и «РК». Если РК составляет 20%, то пропорция будет 1 к 0.2 (или 5/6 и 1/6).
Пример расчета:
1. Находим общий гросс: 11494 / 0.87 = 13211.49
2. Выделяем основную часть: 13211.49 / 1.2 = 11009.58
3. Находим сумму РК: 13211.49 - 11009.58 = 2201.91
В настройках вашего начисления для аванса следует использовать формулу, учитывающую эти коэффициенты. Для реализации в 1С можно создать показатель ЖелаемаяСуммаАвансаНаРуки и использовать его в формуле начисления.
Если вы продолжаете использовать пользовательские начисления, критически важно проверить вкладку «Налоги, взносы, бухучет» в настройках начисления. С 2025 года для районных коэффициентов и северных надбавок должна быть выбрана категория дохода: «Оплата труда с учетом предельных величин (п. 6.1 ст. 210 НК РФ)».
Проанализируем шаги по исправлению настроек:
Районный коэффициент и Северная надбавка убедитесь, что ваше начисление «Аванс» НЕ ВХОДИТ в их базу, если вы уже начисляете РК/СН внутри аванса. Это самая частая причина двойного счета.Начисление за первую половину месяца должны присутствовать именно те виды начислений, которые являются базовыми для РК (например, Оплата по окладу).Особое внимание стоит уделить версии программы. В релизах ветки 3.1.30.117 и выше разработчики 1С активно вносили патчи для корректного разделения НДФЛ. Проанализируем ситуацию: если программа «задваивает» налог или базу, возможно, на вашем релизе еще не установлены исправления, касающиеся «схлопывания» сторнировочных записей по разным КБК.
Рекомендуется выполнить следующие действия:
Администрирование — Обслуживание — Обновление программы — Установленные исправления.Перенос данных (если был переход) или в начальной настройке не задублированы виды доходов для НДФЛ с кодами, отличными от стандартных.Ситуация с «перекосом» в 2025 году — это следствие усложнения налогового учета. Чтобы расчеты были точными, мы рекомендуем придерживаться методики 1С: начислять за первую половину месяца реальные виды заработка (оклад, надбавки), а не использовать синтетические «фиксированные авансы». Если же вы вынуждены использовать кастомные формулы, обязательно исключайте такие начисления из базы основного районного коэффициента, чтобы избежать математического наслоения сумм.
Помните, что с 2025 года любая ручная корректировка суммы аванса должна сопровождаться проверкой распределения НДФЛ по двум базам, иначе при выплате зарплаты в конце месяца вы неизбежно получите либо долг за сотрудником, либо недоплату налога.