← На главную

С внедрением Единого налогового счета (ЕНС) многие пользователи столкнулись с ситуацией, когда привычная проверка налогов через оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) становится невозможной или неудобной, хотя существуют инструменты, позволяющие контролировать изменения в ОСВ. Особенно остро этот вопрос встает при синхронизации данных между 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, в ходе которой важна проверка соответствия источника финансирования счету учета. Рассмотрим подробно, почему на счете 68.90 отсутствует аналитика и какими инструментами теперь следует пользоваться для сверки расчетов с бюджетом.

Выясним причину отсутствия субконто на счете 68.90

Проанализируем методологию, заложенную разработчиками в типовые решения 1С. Согласно актуальному законодательству, Единый налоговый счет представляет собой общий «электронный кошелек» налогоплательщика. Когда мы перечисляем деньги в бюджет, они попадают на ЕНС без привязки к конкретному налогу. Только после подачи уведомлений или налоговых деклараций ФНС самостоятельно распределяет эти средства по обязательствам.

В программе 1С:Бухгалтерия счет 68.90 "Единый налоговый счет" сознательно реализован без субконто (аналитики по видам налогов). Это сделано по следующим причинам:

1. Соответствие принципам ФНС: На самом счете ЕНС в налоговой инспекции нет разделения «внутри» — это единое сальдо.
2. Автоматизация распределения: Программа распределяет уплаты по налогам не на бухгалтерском счете, а в специальных регистрах накопления, основываясь на сроках уплаты и приоритетах, установленных НК РФ.
3. Избежание ошибок: Если пользователь вручную добавит субконто «Виды налогов» на счет 68.90, типовые документы (например, «Отражение зарплаты в бухучете» или «Сведения об удержанном НДФЛ») не смогут их заполнить. В результате в ОСВ возникнут те самые «пустые поля», которые мешают сведению остатков, если не использовать расширенный отчет ОСВ с добавлением субконто.

Если в вашей базе на счете 68.90 отображается пустое субконто, скорее всего, в план счетов были внесены изменения вручную или программно. В типовой конфигурации это поле должно быть просто недоступно для заполнения, так как аналитики там не предусмотрено.

Разберем механизмы формирования проводок при синхронизации с ЗУП

Посмотрим, как данные попадают из ЗУП в БП. При выгрузке документа Отражение зарплаты в бухучете формируются проводки по начислению зарплаты и взносов (например, Дт 20 (26, 44) Кт 69.09 или Дт 70 Кт 68.01.1). На этом этапе задолженность еще числится на конкретных налогах.

Перенос задолженности на счет 68.90 происходит в 1С:Бухгалтерия с помощью следующих документов:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов: переносит суммы налогов (УСН, Имущество, Страховые взносы) с их субсчетов на 68.90.
• Сведения об удержанном НДФЛ: формирует движения по переносу НДФЛ на ЕНС.

Если вы видите, что на 68.90 суммы «пришли» (Кт 68.90), а аналитики нет — это нормально. Если же оборотка не сводится, значит, проблема не в отсутствии субконто, а в полноте проведенных документов или нарушении последовательности их создания.

Как проверять 68.90: используем регистры вместо ОСВ

Поскольку счет 68.90 «безликий», искать расхождения в ОСВ бесполезно. Вся детальная информация хранится в регистрах накопления. Для проверки состояния ЕНС необходимо анализировать движения по следующим объектам:

1. Расчеты по единому налоговому счету — здесь фиксируется совокупная обязанность (начисления на основании уведомлений и деклараций).
2. Расчеты по налогам на едином налоговом счете — этот регистр «знает», какой именно налог был погашен за счет средств на ЕНС.
3. Уплата налогов на единый налоговый счет — фиксирует фактические платежи.

Рассмотрим, какими встроенными отчетами можно заменить привычную ОСВ для сверки 68.90:

Инструменты для аналитики и сверки

Вместо попыток добавить субконто на счет 68.90, воспользуемся специализированными инструментами в разделе Отчеты — Единый налоговый счет:

• Анализ счета 68.90: Это программный отчёт, который собирает данные из регистров и показывает, из чего состоит остаток на ЕНС в разрезе конкретных налогов и сроков уплаты. Это именно тот инструмент, который заменяет аналитику по счету.
• Задолженность по налогам (анализ по счету 68.90): Позволяет увидеть структуру долга.
• Контроль подтверждения начислений налогами на ЕНС: Помогает проверить, под все ли начисления созданы документы уплаты и уведомления.

Сверка через Личный кабинет ЕНС в 1С

Наиболее прогрессивный и точный метод проверки — использование сервиса 1С-Отчетность. В последних релизах 1С:Бухгалтерия реализована прямая интеграция с личным кабинетом налогоплательщика ФНС.

Проанализируем возможности этой интеграции:

• Автоматическая загрузка данных о сальдо ЕНС напрямую из системы налоговой.
• Сверка остатков в программе с данными инспекции в режиме реального времени.
• Расшифровка всех операций, которые провела налоговая (распределение ваших платежей по налогам).

Важно: Если данные в 1С не сходятся с данными ФНС, необходимо проверять именно цепочку документов: Начисление -> Уведомление -> Платежное поручение. Любое расхождение в датах или суммах в этих документах приведет к тому, что регистры «разойдутся» с фактическим состоянием дел в налоговой.

Подведем итог и дадим рекомендации

Подводя итог, разберем по шагам, что делать, если вы обнаружили пустое субконто или расхождения на 68.90:

1. Не пытайтесь добавить субконто: Это приведет к ошибкам в работе алгоритмов автоматического закрытия месяца и распределения оплат.
2. Проверьте документы в БП: Убедитесь, что после синхронизации из ЗУП в Бухгалтерии созданы и проведены Уведомления об исчисленных суммах налогов и Сведения об удержанном НДФЛ. Без них суммы не «уйдут» на 68.90 корректно.
3. Используйте «Анализ счета 68.90»: Этот отчет покажет вам расшифровку «безликого» счета в разрезе видов налогов.
4. Сверьтесь с ФНС: Используйте интеграцию через 1С-Отчетность, чтобы увидеть состояние своего счета глазами налогового инспектора.

Помните, что счет 68.90 — это лишь вершина айсберга. Основной учет ЕНС теперь ведется «под капотом» в регистрах, и именно там нужно искать причины любых расхождений.