Почему не формируются проводки по счетам 68.90 и 68.01 за 2024 год в 1С:Бухгалтерия?

В 2024 году многие пользователи программных продуктов 1С столкнулись с ситуацией, когда привычные регламентные операции перестали формировать ожидаемые проводки по дебету или кредиту счетов 68.90 (Единый налоговый счет) и 68.01 (НДФЛ). Ситуация часто осложняется тем, что закрытие месяца выполняется без ошибок, но сальдо на счетах остается «висеть». Проанализировать ситуацию поможет универсальная оборотно-сальдовая ведомость, которая в отличие от типовой позволяет гибко настраивать отборы по нескольким счетам одновременно. Проанализируем причины этих изменений и разберем по шагам, как привести учет в соответствие с новой методикой 1С.

Новая методика учета ЕНС: переход на событийную модель

Начиная с релизов 3.0.147–3.0.150, фирма 1С коренным образом изменила подход к отражению операций по Единому налоговому счету. Рассмотрим подробнее, в чем заключается суть изменений. Ранее проводки по переносу задолженности на счет 68.90 формировались датой создания или проведения документа (например, датой «Уведомления об исчисленных налогах»). Теперь же программа использует «событийную» модель, ориентированную на законодательство.

Выясним главную причину отсутствия оборотов: проводки по кредиту счета 68.90 теперь формируются строго по срокам уплаты, установленным Налоговым кодексом РФ, а не датой начисления налога или формирования уведомления. Это сделано для того, чтобы состояние счета 68.90 в программе максимально соответствовало состоянию ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Почему налоги за 4 квартал 2023 года «уехали» на май 2024 года?

Проанализируем конкретную ситуацию: почему налог по УСН за 2023 год отразился в программе маем, а не мартом или апрелем? Разберем логику программы по шагам:

1. Законодательный срок уплаты налога по УСН для индивидуальных предпринимателей за 2023 год — 28 апреля 2024 года.
2. В 2024 году период с 28 апреля по 1 мая включительно официально является выходными и праздничными днями.
3. Согласно нормам НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день. В данном случае это 2 мая 2024 года.
4. Программа 1С автоматически применяет это правило и формирует проводку Дт 68.12 Кт 68.90 именно 02.05.2024.

Посмотрим на ситуацию с авансами за 1 квартал 2024 года: срок их уплаты также 28.04.2024, что приводит к аналогичному переносу проводки на май. Таким образом, отсутствие оборотов в марте или апреле не является ошибкой — это корректная работа обновленных механизмов программы.

Разбираемся с закрытием счета 68.01 (НДФЛ)

Если вы заметили, что счет 68.01 «совсем не закрывается» (т.е. налог исчислен и удержан, но не перенесен на ЕНС), нужно проверить настройки интеграции и наличие специализированных документов. Особенно это актуально для тех, кто ведет учет зарплаты во внешней программе, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) — здесь поможет инструмент устранения фантомных долгов при синхронизации ЗУП и БП.

Выясним последовательность действий при синхронизации:

1. В программе «1С:ЗУП» должен быть создан и проведен документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Обратите внимание, что с 2024 года уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц, поэтому и документов за месяц может быть несколько (за периоды с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца).
2. После выполнения синхронизации в «1С:Бухгалтерию» должен поступить документ «Сведения об удержанном НДФЛ». Именно этот документ в новой методике отвечает за формирование проводки Дт 68.01 Кт 68.90. Чтобы убедиться в корректности перенесенных данных, проведите контроль удержаний и возвратов НДФЛ в разрезе регистраций в налоговых инспекциях и КБК.
3. Важный момент: если вы создаете «Уведомление об исчисленных налогах» непосредственно в Бухгалтерии, убедитесь, что в него подтянулись данные по НДФЛ. Если уведомление пустое или не проведено, сальдо на 68.01 останется висеть.

Новый документ «Сведения об уплате налогов на ЕНС»

Рассмотрим еще одно важное нововведение — документ «Сведения об уплате налогов на Едином налоговом счете». Этот объект стал критически важным для пользователей на УСН (особенно «Доходы минус расходы») и Патенте.

Проанализируем его функции: он не формирует бухгалтерские проводки (за это отвечают уведомления и регламентные операции), но он делает движения по регистрам накопления УСН. Без этого документа программа «не увидит», что деньги, перечисленные на ЕНС общим платежом, были фактически зачтены налоговой в счет конкретного налога или взноса. Следовательно, расходы не попадут в КУДиР.

Как заполнить этот документ:

• Автоматически: Если у вас подключен сервис 1С-Отчетность, данные загружаются из Личного кабинета ФНС автоматически.
• Вручную: Если сервиса нет, перейдите в раздел «Операции» -> «Единый налоговый счет» -> «Сведения об уплате налогов» и создайте документ вручную на основании данных из ЛК налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.

Алгоритм проверки при отсутствии проводок

Для того чтобы убедиться в корректности учета, выполним следующие шаги:

1. Проверим релиз конфигурации. Методика корректно работает на версиях 3.0.150.х и выше.
2. Перейдем в отчет «Задолженность по налогам на ЕНС» (раздел Отчеты). Проанализируем, видит ли программа задолженность в разрезе сроков уплаты.
3. Если в отчете суммы есть, а в ОСВ по счету 68.90 пусто — проверяем дату формирования ОСВ. Помните о переносах из-за выходных (например, смотрите обороты за май, а не за апрель).
4. Для НДФЛ: проверим наличие документа Сведения об удержанном НДФЛ. Если его нет, необходимо повторить синхронизацию с ЗУП. Дополнительно рекомендуется выполнить сверку НДФЛ для проверки исчисленного и удержанного налога.
5. Проверим выполнение регламентной операции «Начисление налогов на единый налоговый счет» в помощнике закрытия месяца. Именно она «схлопывает» задолженность по налогам, по которым не подаются уведомления (НДС, Налог на прибыль), привязываясь к датам платежа.

Важный технический нюанс: С 2024 года 1С отказалась от использования сложных регистров накопления для ЕНС в пользу упрощенного учета на проводках. Однако это упрощение требует строгого соблюдения хронологии и контроля сроков уплаты. Если вы вручную корректируете проводки через «Операции, введенные вручную», это может нарушить автоматические механизмы закрытия счетов 68.90 и 68.01.

Рассмотрим пример формирования проводки кодом системы (условно):

// Логика определения даты проводки в новых релизах БП
СрокУплаты = ОпределитьСрокУплатыПоКалендарю(Налог, Период);
Если ЭтоВыходнойДень(СрокУплаты) Тогда
    ДатаПроводки = НайтиБлижайшийРабочийДень(СрокУплаты);
Иначе
    ДатаПроводки = СрокУплаты;
КонецЕсли;
// Проводка создается этой датой, вне зависимости от даты документа-основания

Таким образом, мы выяснили, что современный учет ЕНС в 1С требует от бухгалтера не только знания проводок, но и четкого понимания календаря налогоплательщика, так как именно он теперь диктует дату отражения операций в бухгалтерском учете.