При работе в программе 1С:Управление торговлей 11.5 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда в документе Реализация товаров и услуг и в документе Эквайринговая операция налог на добавленную стоимость (НДС) выделен, однако при печати фискального чека на ККТ строка с НДС отсутствует, либо указано «Без НДС» / «НДС не облагается». Рассмотрим подробно, почему так происходит, как на это влияет законодательство и что нужно сделать, чтобы удовлетворить требования бухгалтерии по выделению налога в чеке.
Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения методологии учета. В системе 1С при формировании чека ключевое значение имеет так называемый Признак способа расчета (тег 1214). От этого признака зависит, будет ли в чеке указана ставка НДС и какая именно. В рассматриваемом случае документы оформлялись в следующей последовательности:
Реализация товаров и услуг (отгрузка товара).Эквайринговая операция (оплата картой).Разберем, что видит программа: товар уже передан покупателю (оформлена реализация), следовательно, возникла дебиторская задолженность. Когда мы принимаем оплату позже отгрузки, система классифицирует это как «Оплата кредита». Согласно 54-ФЗ, при погашении займа (оплате кредита) налоговая база по НДС не возникает в момент платежа, так как она уже возникла в момент отгрузки товара. Именно поэтому в чеке на оплату кредита ставка НДС не указывается или печатается как «НДС не облагается».
Выясним причину такого поведения системы с точки зрения закона. Когда продавец получает оплату за ранее переданные товары, происходит «погашение предоставленного ранее покупателю займа». При получении такой оплаты ставка и сумма НДС в кассовом чеке могут отсутствовать. Чек формируется с признаком способа расчета «7» (оплата кредита) и признаком предмета расчета «10» (платеж). В этом случае по тегу 1199 (ставка НДС) отражается значение «6» (для электронного чека) или «НДС не облагается» для бумажного носителя.
Важно понимать: фискальный чек при оплате кредита не является основанием для налогового вычета у покупателя-юрлица. Основным документом для зачета НДС остается УПД или Счет-фактура, сформированные при отгрузке. В них НДС выделен в полном объеме.
Если главбух настаивает на том, чтобы в чеке был выделен НДС (например, 20%), нам необходимо добиться того, чтобы 1С установила признак способа расчета «Полный расчет». Рассмотрим, как этого достичь технически:
Посмотрим на логику программы: Полный расчет возможен только тогда, когда отгрузка и оплата происходят одновременно, либо оплата признается зачетом ранее полученного аванса в момент отгрузки. Чтобы в чеке из документа Эквайринговая операция появился НДС, необходимо, чтобы документ оплаты по времени был раньше документа Реализация товаров и услуг.
Попробуем выполнить следующую последовательность действий:
Заказ клиента.Эквайринговую операцию (или используем инструмент для создания чека ККМ на основании заказа клиента).Реализацию товаров и услуг и при необходимости пробиваем второй чек на «Полный расчет». Контролировать процесс поможет анализ оплат и реализаций по заказам клиентов.Разберем ситуацию, когда реализация уже создана, но чек еще не пробит. Если вы хотите, чтобы система увидела «Полный расчет» непосредственно в момент фискализации из реализации:
Эквайринговая операция хотя бы на одну секунду раньше времени документа Реализация товаров и услуг. Если записи уже сформированы, может потребоваться изменение фискальных операций с дозагрузкой данных.Заказ клиента или напрямую в структуре подчиненности).Реализация товаров и услуг программа проанализирует остатки по расчетам, увидит наличие оплаты и сформирует чек с признаком «Полный расчет», где будет выделен НДС 20%.Проанализируем влияние настроек договора. В 1С:УТ 11.5 поведение системы сильно зависит от настройки «Детализация расчетов» на вкладке «Расчеты» в договоре с контрагентом:
Вариант «По договорам»: дает системе больше свободы в распределении оплат. Если есть общая сумма долга и общая сумма оплат, 1С может пытаться автоматически сопоставить их. Однако для корректного формирования чеков по 54-ФЗ рекомендуется использовать детализацию «По заказам» или «По документам расчетов».
Вариант «По документам расчетов»: наиболее жесткий вариант. Если реализация проведена раньше эквайринга, программа безальтернативно поставит признак «Оплата кредита». Если вы хотите гибко управлять признаками способа расчета, лучше использовать схему с Заказами клиентов.
Поскольку в вопросе фигурирует оплата от Юридического лица по банковской карте, обратим внимание на обязательные реквизиты. С 2019 года при расчетах между организациями/ИП с использованием электронных средств платежа (карт) в чеке должны быть указаны:
Проверьте, что в документе Эквайринговая операция корректно выбран контрагент-юридическое лицо. Если эти данные не попадут в чек, это будет являться нарушением правил применения ККТ, независимо от того, выделен НДС или нет.
Если технически изменить схему работы невозможно, стоит подготовить аргументы для руководства. Проанализируем доводы, которые помогут объяснить ситуацию бухгалтерии:
Счет-фактура (или УПД), а не кассовый чек. В УПД, который вы выдали клиенту при отгрузке, НДС выделен корректно.Таким образом, мы выяснили, что отсутствие НДС в чеке при эквайринге в УТ 11.5 — это не ошибка программы, а следствие определенной последовательности действий пользователя, заложенной в логику 1С согласно законодательству. Для изменения ситуации необходимо либо менять порядок оформления документов (оплата перед отгрузкой), либо использовать механизм зачета авансов через заказы клиентов.