← На главную

При переходе на современные конфигурации, такие как 1С:Комплексная автоматизация (КА) или 1С:ERP Управление предприятием, бухгалтеры часто сталкиваются с появлением счета 62.Р (Расчеты с розничными покупателями) в проводках документа Отчет о розничных продажах. Это вызывает вопросы, особенно если в предыдущих версиях программ или в «1С:Бухгалтерии» использовались прямые проводки вида Дт 50 — Кт 90 или Дт 57 — Кт 90. Разберемся подробно, почему система работает именно так, можно ли это изменить и как правильно аргументировать использование данного счета перед проверяющими органами.

Почему 1С использует счет 62.Р: методологическое обоснование

Проанализируем ситуацию: современная архитектура торговых решений 1С построена на принципе разделения товарной и денежной составляющей сделки. Рассмотрим, для чего нужен транзитный счет 62.Р по шагам:

1. Обезличивание сумм в общем котле. В одном розничном отчете могут быть сотни товаров и несколько видов оплат: наличные, банковские карты (эквайринг), подарочные сертификаты или даже потребительские кредиты, что требует контроля распределения оплат по организациям.
2. Сложное распределение. Представим, что покупатель приобрел три разных товара и оплатил их частично наличными, а частично картой. Программе необходимо понять, какая часть выручки по каждому товару (с разной ставкой НДС или разными счетами учета доходов) относится к какому способу оплаты.
3. Упрощение алгоритмов. Вместо того чтобы писать сложнейшие математические алгоритмы распределения каждой копейки оплаты на каждую позицию номенклатуры, система использует счет 62.Р. Он выступает в роли «буфера» или «общего котла», где аккумулируется вся задолженность розничных покупателей перед тем, как она будет закрыта поступившими денежными средствами.

Таким образом, использование счета 62.Р — это не ошибка программы, а осознанное архитектурное решение. Выручка признается по кредиту счета 90.01 в корреспонденции с дебетом 62.Р, а затем этот дебет «схлопывается» кредитовыми оборотами в корреспонденции со счетами денежных средств (50, 57 и др.).

Разбор проводок на конкретном примере

Рассмотрим стандартную схему проводок, которую формирует Отчет о розничных продажах в 1С:КА:

Часть 1: Отражение реализации (выручка)

Дт 62.Р — Кт 90.01.1 — на общую сумму проданных товаров в розницу (для проверки можно использовать анализ счета 90 по ставкам НДС).

Дт 90.03 — Кт 68.02 — начисление НДС с реализации (если организация на ОСНО).

Часть 2: Поступление оплаты

Дт 50.01 — Кт 62.Р — на сумму наличных денежных средств, поступивших в кассу ККМ.

Дт 57.03 — Кт 62.Р — на сумму оплат по платежным картам (эквайринг), при этом важно контролировать взаиморасчеты по безналичным платежам.

В результате этих операций сальдо по счету 62.Р на конец дня должно быть нулевым. Если по счету 62.Р «висит» остаток, это является четким индикатором ошибки: либо не все оплаты разнесены, либо сумма выручки по товарам не совпадает с итоговой суммой по вкладке оплат.

Аргументация для бухгалтера: правомерность использования счета 62.Р

Часто бухгалтеры опасаются, что использование счета 62 в рознице противоречит их учетной политике или законодательству. Выясним, почему эти опасения напрасны:

1. Соответствие ПБУ. Согласно плану счетов, организация имеет право вводить дополнительные субсчета для обеспечения аналитического учета. Счет 62.Р является именно таким субсчетом, предназначенным для аналитики по розничным точкам (складам). Аналитический учет на нем ведется в разрезе складов (субконто Склады), что позволяет видеть обороты по каждой кассе отдельно.

2. Требования 54-ФЗ. Современное законодательство требует детальной фиксации каждого чека. Использование транзитного счета позволяет прозрачно сопоставить данные Z-отчета с данными бухгалтерского учета.

3. Упрощение учета при возвратах. Если покупатель возвращает товар не в день покупки, наличие истории расчетов через 62.Р позволяет системе корректно восстановить НДС и отразить движение денежных средств без ручных корректировок проводок.

Возможности настройки и изменения логики системы

Если стоит задача «избавиться» от счета 62.Р, мы должны проанализировать доступные варианты, учитывая риски:

Вариант 1: Изменение настроек финансового учета (без программирования)

В конфигурациях 1С:КА и ERP настройки проводок определяются «Группами настроек финансового учета» (ГФУ). Однако, для розничных продаж использование 62.Р часто жестко прописано в коде модуля проведения. Проверьте в разделе Мастер-данные и настройки — НСИ и разделы — Продажи — Розничные продажи параметры детализации расчетов. В некоторых версиях изменение детализации может повлиять на аналитику, но полностью счет 62.Р обычно не убирает.

Вариант 2: Использование расширений конфигурации

Проанализируем техническую возможность доработки. Можно написать расширение, которое будет перехватывать процедуру ОбработкаПроведения документа ОтчетОРозничныхПродажах. Логика такого расширения может быть следующей:

• Если в документе присутствует только один вид оплаты (например, 100% наличные).
• Программа заменяет пару проводок Дт 62.Р - Кт 90 и Дт 50 - Кт 62.Р на одну прямую Дт 50 - Кт 90.

Внимание! Мы крайне не рекомендуем такой подход. Это нарушит типовую логику закрытия месяца, может привести к ошибкам при расчете себестоимости и некорректному заполнению книги продаж и КУДиР (для УСН).

Почему доработка опасна: технические риски

Выясним причину, по которой программисты 1С настаивают на сохранении 62.Р:

• Разрыв партионного учета. В 1С:КА расчеты и движение товаров тесно связаны. Прямые проводки могут «запутать» механизмы распределения затрат.
• Сложности с НДС. Счет 62.Р участвует в формировании записей регистров НДС. Исключение его из цепочки приведет к тому, что документ перестанет попадать в регламентированные отчеты.
• Эквайринговая комиссия. При прямой проводке Дт 57 — Кт 90 становится невозможно корректно учитывать комиссию банка-эквайера, которая обычно списывается позже документом Эквайринговая операция или Поступление безналичных ДС.

Практические советы по работе с ОСВ

Чтобы счет 62.Р не мешал бухгалтеру, рекомендуем настроить отчет Оборотно-сальдовая ведомость следующим образом:

1. В настройках отчета установите группировку по субсчетам.
2. Используйте отбор по конкретному складу, чтобы видеть расчеты только по одной торговой точке.
3. Помните, что отсутствие сальдо на конец периода по счету 62.Р — это главный признак того, что розничные продажи отражены верно.

Подводя итог, можно сказать: счет 62.Р в 1С:КА — это необходимый инструмент для автоматизации сложных розничных расчетов. Вместо того чтобы пытаться его отключить, лучше один раз разобраться в его логике и объяснить ее бухгалтерии. Прямые проводки в современных системах — это путь к накоплению ошибок, которые «всплывут» при сдаче отчетности.