Ситуация, когда стандартные налоговые вычеты на детей внезапно перестают применяться или, что еще более запутанно, «отнимаются» (сторнируются) программой в середине года, является одной из самых частых причин обращений бухгалтеров к технической поддержке. В этой статье мы подробно разберем, почему это происходит, как на это повлияли изменения законодательства с 2023 года и где в программе 1С:Зарплата и управление персоналом или 1С:Бухгалтерия искать «спрятанные» данные, влияющие на расчет.
Давайте проанализируем фундаментальное изменение в налоговом кодексе. До 2023 года дата фактического получения дохода в виде зарплаты определялась последним днем месяца, за который она начислена. С 1 января 2023 года датой фактического получения дохода для НДФЛ считается день выплаты денежных средств. Это коренным образом меняет расчет лимита для вычетов.
Рассмотрим конкретный пример, который часто сбивает с толку. Допустим, зарплата за июнь выплачивается 10 июля. С точки зрения налогового учета — это доход июля. Если при выплате аванса в июне совокупный доход сотрудника с начала года составлял, например, 340 000 рублей, программа применила вычет, так как лимит в 350 000 рублей еще не был превышен. Однако при окончательном расчете зарплаты за июнь, который происходит уже в июле, общая сумма дохода перешагивает порог в 350 000 рублей. В этот момент система видит, что июньская зарплата (ставшая июльским доходом) «переполнила» чашу, и программа автоматически сторнирует (аннулирует) ранее примененный в июне вычет.
Выясним еще одну распространенную причину. Если сотрудник принят на работу не с начала года, работодатель обязан учитывать его доходы с предыдущего места работы для определения права на стандартные вычеты. Разберем по шагам, как это работает в 1С:
Часто возникает ситуация, когда данные о доходах вносятся «задним числом». Например, сотрудник принес справку позже, или кадровик ввел данные и забыл сообщить расчетчику. Программа при следующем начислении зарплаты увидит эти суммы, поймет, что лимит был превышен еще месяц назад, и произведет пересчет НДФЛ нарастающим итогом, что внешне будет выглядеть как сторно вычета в текущем расчетном листке.
Посмотрим на конкретные объекты программы, где хранятся эти сведения. Если мы подозреваем, что лимит превышен из-за внешних данных, нам нужно проверить справочник Физические лица или Сотрудники. Перейдем в раздел Налог на доходы. Там расположена ссылка Доходы с предыдущего места работы.
Проанализируем таблицу, которая там открывается. В ней по месяцам должны быть разнесены суммы дохода, облагаемые по ставке 13% (15%). Если вы видите там цифры, которые не относятся к вашей организации, значит, они напрямую влияют на «отсечку» вычетов. Важно помнить, что если сотрудник утверждает, что не работал до мая, а в таблице стоят суммы за январь-апрель, их необходимо скорректировать.
Для того чтобы не гадать, почему цифры в расчетном листке не сходятся, мы рекомендуем использовать отчеты, которые показывают данные в разрезе налогового учета, а не бухгалтерских начислений. Обычный Расчетный листок может не давать полной картины, так как он ориентирован на месяц начисления.
Рассмотрим два наиболее эффективных отчета:
Примененные вычеты. Если в одном из месяцев вы видите отрицательную сумму (сторно), посмотрите на соседнюю колонку с доходом нарастающим итогом. Скорее всего, именно в этой точке сумма превысила 350 000 рублей.Проанализируем, как ведет себя документ НачислениеЗарплатыИВзносов. Программа 1С всегда рассчитывает НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода (года). Математически это выглядит так:
НДФЛ_к_удержанию = (Все_доходы_с_начала_года - Все_вычеты_с_начала_года) * Ставка - НДФЛ_удержанный_ранее
Если в процессе расчета за очередной месяц выясняется, что Все_вычеты_с_начала_года должны быть меньше (из-за превышения порога дохода), то НДФЛ_к_удержанию автоматически увеличивается. Это и воспринимается пользователем как «сторнирование вычета».
Разберем ситуацию, когда сотрудник был в отпуске за свой счет. Если в каком-то месяце у сотрудника не было облагаемого дохода, но право на вычет сохраняется, 1С может накопить этот вычет. В следующем месяце, когда доход появится, программа применит двойной вычет (за текущий месяц и за прошлый «пустой»). Однако, если этот новый доход сразу перекроет лимит в 350 000 рублей, система может сначала ошибочно показать вычет в предварительном расчете аванса, а затем аннулировать его при итоговом расчете зарплаты. Это нормальное поведение системы, обеспечивающее точность налогового учета.
Стоит отметить, что алгоритмы 1С скоро изменятся в соответствии с законодательными новшествами. С 1 января 2025 года нас ждут следующие корректировки, которые важно учитывать при планировании:
Сведения о детях в системе 1С.Подведем итог: если вы столкнулись с тем, что вычеты на детей «исчезли», в первую очередь проверьте отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» и убедитесь, что сумма дохода с начала года (включая справки с предыдущих мест работы) не превысила 350 000 рублей. Помните, что из-за новых правил выплаты зарплаты, доход июня, выплаченный в июле, относится к июльскому лимиту.